遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。
更新時間：2022-02-20 17:13:56 查看全文>>
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所得稅滯納金會計分錄
查看全文>>所得稅滯納金會計分錄
借：營業(yè)外支出--滯納金支出
貸：銀行存款
稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似，是一種稅收機關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項的行政強制執(zhí)行行為。財務(wù)人員需要注意了，有以下六種行為是需要征收滯納金的。
1．未按規(guī)定繳納稅款；
2．因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款；
3．偷稅；
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匯算清繳所得稅分錄怎么做
查看全文>>應(yīng)補繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，
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遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件：
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。在預(yù)計可利用未彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時，除準(zhǔn)則中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費用。
與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認(rèn)條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同。
企業(yè)合并中，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽等。
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遞延所得稅費用公式
查看全文>>遞延所得稅費用公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目屬性。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。
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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因為實際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了，也就是暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實際發(fā)生的事項確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
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遞延所得稅負(fù)債什么時候可以不確認(rèn)
查看全文>>不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況
商譽的初始確認(rèn)：非同一控制下的吸收合并，商譽=非同一控制下企業(yè)合并的合并成本-享有的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值。若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。
除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，形成應(yīng)納稅暫時性差異的，交易或事項發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
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遞延所得稅負(fù)債的種類
查看全文>>遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，具體分類為：資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ);負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)。
以上就是遞延所得稅負(fù)債的種類知識點的詳細(xì)內(nèi)容。
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