現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對(duì)的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項(xiàng)目之間及與其他報(bào)表之間的關(guān)系上。我國(guó)的現(xiàn)金流量表分基本部分和補(bǔ)充資料兩部分。
更新時(shí)間：2022-05-03 14:46:18 查看全文>>
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現(xiàn)金流量?jī)纛~怎么算
查看全文>>現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式
查看全文>>經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加-無(wú)息負(fù)債凈減少。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映出的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)之間分布不同，則意味著不同的財(cái)務(wù)狀況。
投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成。
1.建設(shè)期現(xiàn)金流量
(1)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)
(2)營(yíng)運(yùn)資金墊支(流動(dòng)資金投資額)
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營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量公式
查看全文>>營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅=收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)投資項(xiàng)目的最主要的現(xiàn)金流。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量做保證，企業(yè)的現(xiàn)金流遲早要枯竭。同時(shí)，營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量最能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)發(fā)展前景。因此，如何能夠使企業(yè)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量達(dá)到最大，是企業(yè)投資決策過(guò)程中重點(diǎn)把握的關(guān)鍵。
計(jì)算營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量的重要意義在于：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金為企業(yè)的最主要的一項(xiàng)現(xiàn)金流量，只有在短期內(nèi)，就能產(chǎn)生足夠的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，才是真正的具有高成長(zhǎng)性的項(xiàng)目，才屬于風(fēng)險(xiǎn)投資的對(duì)象。
按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)將企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸為以下三類(lèi)：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷(xiāo)產(chǎn)品、繳納稅款等。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資，購(gòu)買(mǎi)或收回債券投資，購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括什么
查看全文>>經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；支付與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
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股權(quán)自由現(xiàn)金流量
查看全文>>股權(quán)自由現(xiàn)金流量是企業(yè)支付所有營(yíng)運(yùn)費(fèi)用、再投資支出、所得稅和凈債務(wù)支付（即利息、本金支付減發(fā)行新債務(wù)的凈額）后可分配給企業(yè)股東的剩余現(xiàn)金流量。
其計(jì)算公式為：
股權(quán)自由現(xiàn)金流量=稅后營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)+折舊-資本支出-營(yíng)運(yùn)資本追加額-債務(wù)本金償還+新發(fā)行債務(wù)
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現(xiàn)金流量指標(biāo)
查看全文>>現(xiàn)金流量指標(biāo)是現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率、銷(xiāo)售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。主要是考查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和債務(wù)之間的關(guān)系。
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籌資活動(dòng)中吸收投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
查看全文>>籌資活動(dòng)中吸收投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)建的以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資和其處置活動(dòng)，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位等。
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