現(xiàn)金流量財務(wù)指標(biāo)主要有現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率、每元銷售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
股權(quán)現(xiàn)金流量公式：股權(quán)現(xiàn)金流量=(稅后經(jīng)營利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加)-(稅后利息費用-凈負(fù)債增加)=(稅后經(jīng)營利潤-稅后利息費用)-(凈經(jīng)營資產(chǎn)增加-凈負(fù)債增加)
股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理
1、 接收投資單位
借：實收資本——出讓人
貸：實收資本——受讓人
2、出讓股權(quán)單位
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅=收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)投資項目的最主要的現(xiàn)金流。如果一個企業(yè)沒有營業(yè)現(xiàn)金流量做保證，企業(yè)的現(xiàn)金流遲早要枯竭。同時，營業(yè)現(xiàn)金流量最能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力和未來發(fā)展前景。因此，如何能夠使企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量達(dá)到最大，是企業(yè)投資決策過程中重點把握的關(guān)鍵。
計算營業(yè)現(xiàn)金流量的重要意義在于：營業(yè)現(xiàn)金為企業(yè)的最主要的一項現(xiàn)金流量，只有在短期內(nèi)，就能產(chǎn)生足夠的營業(yè)現(xiàn)金流量的項目，才是真正的具有高成長性的項目，才屬于風(fēng)險投資的對象。
按照企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)將企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸為以下三類：
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。
每股現(xiàn)金流量凈額是通過企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與普通股股數(shù)之比來反映的。該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅。
現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
股權(quán)自由現(xiàn)金流量是企業(yè)支付所有營運費用、再投資支出、所得稅和凈債務(wù)支付（即利息、本金支付減發(fā)行新債務(wù)的凈額）后可分配給企業(yè)股東的剩余現(xiàn)金流量。
其計算公式為：
股權(quán)自由現(xiàn)金流量=稅后營業(yè)凈利潤+折舊-資本支出-營運資本追加額-債務(wù)本金償還+新發(fā)行債務(wù)
現(xiàn)金流量分析指標(biāo)是現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率?，F(xiàn)金流量分析指標(biāo)包括償債能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未來發(fā)展?jié)摿Ψ治觥⒍啾聿⒖?，將現(xiàn)金流量與其他報表的有關(guān)項目結(jié)合進(jìn)行分析。
(一)償債能力指標(biāo)：
1、短期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債。
2、長期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/總負(fù)債。
(二)支付能力指標(biāo)：
1、支付股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流通在外的普通股股數(shù)。
2、支付現(xiàn)金股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/現(xiàn)金股利。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額減去籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額再減去投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要項目包括：
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
(2)收到的稅費返還
累計凈現(xiàn)金流量是將現(xiàn)金流量表中各期凈現(xiàn)金流量的數(shù)值逐年相加之和。
累計凈現(xiàn)值=負(fù)的投資額的現(xiàn)值+按每年收現(xiàn)利潤*企業(yè)必要報酬率折現(xiàn)的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)
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