編制現(xiàn)金流量表時(shí)，列報(bào)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法?，F(xiàn)金流量表的編制方法計(jì)算公式：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+稅率)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額。
更新時(shí)間：2022-03-17 09:44:26 查看全文>>
現(xiàn)金流量的估計(jì)公式：
1、根據(jù)定義直接計(jì)算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
2、根據(jù)稅后凈利調(diào)整計(jì)算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后(經(jīng)營)凈利+折舊
3、根據(jù)所得稅對(duì)收入和折舊的影響計(jì)算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊×稅率
現(xiàn)金流量套期工具指的是現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益并單列項(xiàng)目反映；無效套期的部分應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量公式:實(shí)體價(jià)值＝實(shí)體自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)之和＝股權(quán)價(jià)值＋債務(wù)價(jià)值，折現(xiàn)率是加權(quán)平均資本成本
現(xiàn)金流量折現(xiàn)法是通過預(yù)測(cè)公司將來的現(xiàn)金流量并按照一定的貼現(xiàn)率計(jì)算公司的現(xiàn)值，從而確定股票發(fā)行價(jià)格的定價(jià)方法。
凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式：凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。
凈現(xiàn)金流量是什么？
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入減去流出的余額，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)數(shù)額。
凈現(xiàn)金流量的類型：
凈現(xiàn)金流量有營運(yùn)型和投資型兩類。
1、營運(yùn)型凈現(xiàn)金流量是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)常規(guī)經(jīng)營運(yùn)行情況下的現(xiàn)金流入。流出活動(dòng)的描述。一般用于企業(yè)資產(chǎn)的整體評(píng)估，有的也用于無形資產(chǎn)的整體評(píng)估和單項(xiàng)評(píng)估。其計(jì)算公式如下：營運(yùn)型凈現(xiàn)金流量=凈*潤+折舊-追加投資
企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有的交易和事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;收到稅收返還;支付的各項(xiàng)稅費(fèi);支付與其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
現(xiàn)金流量指標(biāo)是現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。主要是考查企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和債務(wù)之間的關(guān)系。
營業(yè)凈現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完工投入使用后，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的收入減去支出的凈收入或凈支出，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)數(shù)額。
營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)投資項(xiàng)目的最主要的現(xiàn)金流。如果一個(gè)企業(yè)沒有營業(yè)現(xiàn)金流量做保證，企業(yè)的現(xiàn)金流遲早要枯竭。同時(shí)，營業(yè)現(xiàn)金流量最能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力和未來發(fā)展前景。因此，如何能夠使企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量達(dá)到最大，是企業(yè)投資決策過程中重點(diǎn)把握的關(guān)鍵。企業(yè)只有把握好自己未來稅后增量營業(yè)現(xiàn)金流量，充分考慮時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹等因素，努力做到項(xiàng)目的凈現(xiàn)值最大，才能使企業(yè)的現(xiàn)金流入有可靠的保障，使企業(yè)價(jià)值最大化的理財(cái)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
籌資活動(dòng)中吸收投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)購建的以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資和其處置活動(dòng)，包括購建固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、處置子公司及其他營業(yè)單位等。
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