現(xiàn)金流量比率是指未扣除利息、所得稅、折舊以及攤銷前的盈余(EBITDA)除以利息或本息之和的比率。它反映了企業(yè)通過經(jīng)營獲取足夠現(xiàn)金來償還債務和兌現(xiàn)承諾的能力。
更新時間：2023-01-26 13:01:15 查看全文>>
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現(xiàn)金流量指標有哪些
查看全文>>現(xiàn)金流量財務指標主要有現(xiàn)金流量與當期債務比率、每元銷售現(xiàn)金凈流量、債務保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
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現(xiàn)金流量表附表怎么填
查看全文>>現(xiàn)金流量表編制的方法：
一、經(jīng)營活動
(1)收到現(xiàn)金
1、銷售商品、提供勞務
內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務)。
依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。
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每年凈現(xiàn)金流量公式
查看全文>>年凈現(xiàn)金流量計算公式：年凈現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金流入量-年現(xiàn)金流出量，凈現(xiàn)金流量所反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的資金活動結(jié)果。
投資項目的未來現(xiàn)金凈流量與原始投資額的差額構(gòu)成項目的現(xiàn)金凈流量總額，項目期內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值或者總終值折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量，成為年金凈流量。
現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不同類型，現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量。
凈現(xiàn)金流量有營運型和投資型兩類
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現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算公式
查看全文>>現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=∑(第t年預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量/(1+折現(xiàn)率)^t),資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當根據(jù)該資產(chǎn)預計的未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率在資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)予以折現(xiàn)后的金額確定。
現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。具體內(nèi)容包括：
(1)現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：
①固定資產(chǎn)投資。購入或建造固定資產(chǎn)的各項資金支出。
②流動資產(chǎn)投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收賬款等項目所占用的資金。
③營運成本。投資項目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示。
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股權(quán)自由現(xiàn)金流量
查看全文>>股權(quán)自由現(xiàn)金流量是企業(yè)支付所有營運費用、再投資支出、所得稅和凈債務支付（即利息、本金支付減發(fā)行新債務的凈額）后可分配給企業(yè)股東的剩余現(xiàn)金流量。
其計算公式為：
股權(quán)自由現(xiàn)金流量=稅后營業(yè)凈利潤+折舊-資本支出-營運資本追加額-債務本金償還+新發(fā)行債務
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企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
查看全文>>企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括：銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金;收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務收到的現(xiàn)金;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;收到稅收返還;支付的各項稅費;支付與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
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經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
查看全文>>經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額減去籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額再減去投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要項目包括：
(1)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
(2)收到的稅費返還
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凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值
查看全文>>凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入減去支出的凈收入或凈支出，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
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