預(yù)算分析的流程包括：

(1)確定分析對象(對哪些預(yù)算或指標(biāo)的分析)；

(2)確定重要性標(biāo)準(zhǔn)(預(yù)算差異在什么樣的范圍內(nèi)需要進行重點分析)；

(3)收集數(shù)據(jù)(預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、標(biāo)桿企業(yè)的實際數(shù)據(jù)等)；

(4)計算差異并分析引起差異的原因；

(5)撰寫并上報分析報告。

預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括：

全面預(yù)算考核的原則：

(1)目標(biāo)性原則；

(2)可控性原則；

(3)動態(tài)性原則；

(4)例外性原則；

(5)公平公開公正原則；

(6)總體優(yōu)化原則。

全面預(yù)算考核的含義是指：

全面預(yù)算考核指通過對各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算完成結(jié)果進行檢查、考核與評價，為企業(yè)實施獎懲和激勵提供依據(jù)，為改進預(yù)算管理提供建議和意見，是企業(yè)進行有效激勵與約束、提高企業(yè)公司績效的重要內(nèi)容。

全面預(yù)算考核是整個企業(yè)預(yù)算管理中的重要一環(huán)，具有承上啟下的作用。全面預(yù)算考核是一種動態(tài)考核和綜合考核，企業(yè)在特定預(yù)算期間的預(yù)算執(zhí)行過程中和完成后都適時進行考核，以便更好地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和預(yù)算管理目標(biāo)。

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全面預(yù)算調(diào)整的條件是什么

因素分析是指在對比分析中，為細分差異，需要將指標(biāo)構(gòu)成分解為幾項因素，并對幾項因素進行逐一替換分析。

結(jié)構(gòu)分析就是分析實際數(shù)結(jié)構(gòu)與預(yù)算數(shù)結(jié)構(gòu)之間的差異，分析結(jié)構(gòu)變化對預(yù)算完成情況的不同影響。

趨勢分析是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料，確定分析各個時期有關(guān)項目的變動情況和趨勢。

排名分析，是指針對企業(yè)內(nèi)部功能相同或相似的責(zé)任單位，選擇一些能夠反映責(zé)任單位運營情況的核心指標(biāo)(如人均營業(yè)收入、人均管理費用等)進行排名，再進一步分析差距的原因，促進排名落后的責(zé)任單位加強管理、改善業(yè)績。

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各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的主要職責(zé)一般包括：

(1)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料；

(2)負責(zé)本單位全面預(yù)算的編制和上報工作；

(3)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

(4)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；

(5)及時分析、報告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問題；

(6)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請；

全面預(yù)算管理決策機構(gòu)是指股東大會、董事會、預(yù)算管理委員會、企業(yè)經(jīng)理層。

股東大會是全面預(yù)算管理的法定權(quán)力機構(gòu)?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定，股東(大)會負責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方、決算方。

董事會是全面預(yù)算管理的法定決策機構(gòu)?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定，董事會負責(zé)制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方、決算方。

預(yù)算管理委員會是全面預(yù)算管理的專門機構(gòu)，主要對公司董事會負責(zé)，在全面預(yù)算管理中居于主導(dǎo)地位。

企業(yè)經(jīng)理層是全面預(yù)算管理的日常運行決策機構(gòu)，負責(zé)組織執(zhí)行全面預(yù)算，決定和處理全面預(yù)算管理的日常運行事項。

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全面預(yù)算管理的終極目標(biāo)是什么

預(yù)算執(zhí)行是把預(yù)算目標(biāo)變成行動的一種方式，預(yù)算執(zhí)行一般按照預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整等程序進行。

預(yù)算控制，是指企業(yè)以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，通過預(yù)算分解、過程監(jiān)督、差異分析等促使日常經(jīng)營不偏離預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的管理活動。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算目標(biāo)層層分解至各預(yù)算責(zé)任中心;預(yù)算分解應(yīng)按各責(zé)任中心權(quán)、責(zé)、利相匹配的原則進行，既公平合理，又有利于企業(yè)實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

企業(yè)應(yīng)通過信息系統(tǒng)展示、會議、報告、調(diào)研等多種途徑及形式，及時監(jiān)督、分析預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異形成的原因，提出對策建議。

預(yù)算調(diào)整指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境或者企業(yè)的經(jīng)營策略發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重要偏差，原有預(yù)算已不再適宜時而進行的預(yù)算修改。

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定期預(yù)算法是以固定不變的會計期間（如年度、季度、月份）作為預(yù)算期間編制預(yù)算的方法。

優(yōu)點：保證預(yù)算期間與會計期間在時期上配比，便于依據(jù)會計報告的數(shù)據(jù)與預(yù)算的比較，考核和評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

缺點：不利于前后各個期間的預(yù)算銜接，不能適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動過程的預(yù)算管理。

滾動預(yù)算法是什么？

滾動預(yù)算法是在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度(一般為12個月)的一種預(yù)算方法。

滾動預(yù)算法特點：

①能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，有利于結(jié)合企業(yè)近期目標(biāo)和長期目標(biāo)，考慮未來業(yè)務(wù)活動;