【問題】兼職收入如何繳納個人所得稅？

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

【問題】獎品的個人所得稅怎么算？

非本公司人員抽到的獎品按照“偶然所得”繳納個稅。適用比例稅率，稅率為百分之二十。

根據(jù)《財政部稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第三條　個人所得稅的稅率：

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

【問題】個人所得稅匯算清繳操作流程？

個人在手機上下載個人所得稅APP。打開個人所得稅手機APP，在首頁【常用業(yè)務】-【綜合所得年度匯算】進入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后，點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。

選擇申報年度，進入以后再【填報方式】下【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】或是【自行填寫】，選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）、特許權使用費所得】，并直接預填至相應申報欄次。您可點擊對應項目，進入詳情界面核對，若確認申報數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報進行繳款或退稅。

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【問題】應報不報個人所得稅匯算清繳有什么處罰？

不及時辦理個人所得稅匯算清繳，會被所在企業(yè)主管稅務機管催報催繳；對需要補稅但未及時申報繳稅的，會加收滯納金，并可能被罰款。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

第六十四條，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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【問題】個人所得稅匯算清繳費用扣除標準是什么？

根據(jù)《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》國家稅務總局公告2023年第3號

一、匯算的主要內(nèi)容

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

個稅匯算清繳是指個人按照綜合所得計算所得稅每月預扣預繳稅款而年終按“綜合稅率表”計算個稅，多退少補。

匯算清繳的計算公式：年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-6萬元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預繳稅額

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

1.工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2.工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3.工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4.工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

【問題】匯算清繳應補（退）稅額計算公式？

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

【問題】個稅匯算清繳條件有哪些？

根據(jù)《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》，“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額；

（四）納稅人申請退稅。