【問題】納稅人如何辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算的補稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第十條第（二）項規(guī)定，納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。

匯算需補稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

【問題】納稅人如何辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算的退稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第十條規(guī)定：“（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。

申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅?！?/p>

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【問題】企業(yè)由于更換電腦，個稅數(shù)據(jù)要怎么恢復(fù)？

先通過原電腦進行數(shù)據(jù)備份，操作步驟：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“備份設(shè)置”?？梢赃x擇備份到U盤中，設(shè)置好路徑后點擊“備份”，系統(tǒng)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫備份成功。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復(fù)，請勿進行修改編輯操作”，點擊“確定”完成備份。

在新電腦恢復(fù)備份（插上有備份文件的U盤）：“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“恢復(fù)設(shè)置”。點擊“選擇”，選擇您需要恢復(fù)的備份文件，之后點擊“恢復(fù)”，彈出“確認(rèn)信息：即將進行數(shù)據(jù)庫恢復(fù)操作，請確認(rèn)是否選擇正確的數(shù)據(jù)庫，一旦操作將不可逆轉(zhuǎn)。您確定繼續(xù)進行嗎？”，點擊“確定”。彈出“提示信息：為確保數(shù)據(jù)恢復(fù)的正確性，請您關(guān)閉軟件，重新登錄，系統(tǒng)將在本軟件關(guān)閉后自動進行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作”，點擊“確定”。關(guān)閉扣繳客戶端，此時彈出“確認(rèn)信息：確定要退出系統(tǒng)嗎？”，點擊“確定”。彈出“提示信息：數(shù)據(jù)庫還原成功?！?，點擊“確定”完成恢復(fù)備份。

若原電腦已不能使用或是電腦丟失數(shù)據(jù)無法備份等情況：

1.前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳備，開通“扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載功能”。

扣繳單位法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)事先通過個人所得稅APP“企業(yè)辦稅權(quán)限”功能對辦稅人員進行辦稅授權(quán)。上述功能開通后有效期為72小時。

【問題】上海市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減征個人所得稅新政策是什么？

上海市財政局 國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

關(guān)于本市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減征個人所得稅政策的通知（滬財發(fā)〔2023〕1號）

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)上海市人民政府同意，現(xiàn)對本市殘疾、孤老人員和烈屬所取得的勞動所得減征個人所得稅的有關(guān)問題明確如下：

（一）本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動所得，在一個納稅年度內(nèi)，全年減征個人所得稅的稅款以9600元為限額；不足9600元的，據(jù)實減征。凡按照國家有關(guān)法律法規(guī)界定為殘疾、孤老人員或烈屬，取得相關(guān)職能部門核發(fā)的有效證件或證明的個人均可享受上述優(yōu)惠政策。

【問題】哪些項目免征個人所得稅？

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

【問題】2023年有新的個人所得稅優(yōu)惠政策嗎？

新發(fā)布的《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號，內(nèi)容如下：

為支持我國企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和資本市場對外開放，現(xiàn)就有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：

一、 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）中規(guī)定的上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。

【問題】新個人所得稅法下，年度匯算清繳時，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得如何計算收入額？

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

我們公司現(xiàn)在就只有我和法人，個人所得稅都達不到扣除標(biāo)準(zhǔn)，還需要進行個稅申報嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

需要。無論需要預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅等于零，還是大于零，都需要進行個人所得稅申報的。即企業(yè)需要給所有員工申報個稅，無論該員工工資高低。