【問題】兼職收入個稅如何計算公式？

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報酬

每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問題】獎品是否需要繳納個稅稅率？

一般來說，對企業(yè)員工享受的實(shí)物獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。按照會計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬——獎金”科目進(jìn)行核算。同時按照“工資、薪金所得”并入當(dāng)月工資計征個人所得稅。

如果作為年終一次性獎金，也可以按照年終一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號

一、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

線上申請入口：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端）；

登錄扣繳端：“代扣代繳”子目錄下進(jìn)入【退付手續(xù)費(fèi)核對】，點(diǎn)擊【獲取結(jié)報單】，等待系統(tǒng)自動查詢出退付手續(xù)費(fèi)信息后核對所屬期、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

信息查詢結(jié)果有兩個界面：【結(jié)報單】和【單戶核對清冊】；其中【結(jié)報單】界面是匯總界面注意核對申請年度，【單戶核對清冊】為結(jié)報單明細(xì)，可核對每期明細(xì)數(shù)據(jù)。

核對無誤后，點(diǎn)擊“我已核對無誤”按鈕提交。

需要注意，系統(tǒng)所顯示的結(jié)報期限是入庫日期而非稅款所屬期。

點(diǎn)擊“我已核對無誤”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”，“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”自動帶出。閱讀聲明后，點(diǎn)擊“提交”。提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點(diǎn)擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，等待審核完成后，即可返還對應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。

【問題】納稅人辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料，保存多久？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第八條規(guī)定，納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》附件2、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

【問題】個稅匯繳清算不辦會怎么樣？

這個問題需要分為兩種情況：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)的失誤，二是納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的問題。

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

2.納稅人、扣繳義務(wù)人的問題。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

【問題】個稅匯繳清算是什么？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程，簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”

【問題】企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的2%手續(xù)費(fèi)返還是否需要繳納增值稅？

應(yīng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

【問題】個人是否需要辦理個稅匯算清繳以及如何辦理？

無需辦理匯算清繳的四種情況：匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

需要辦理匯算清繳的兩種情況：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

（1）2022年度個稅匯算清繳辦理時間：2023年3月1日至6月30日，其中，3月1日至3月20日辦理，需要預(yù)約；3月21日至6月30日辦理，無需預(yù)約。