【問題】紅字發(fā)票怎么納稅申報(bào)？

納稅義務(wù)人在沖紅發(fā)票后，在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將沖紅發(fā)票的金額和稅額以負(fù)數(shù)形式填列，以體現(xiàn)沖紅金額的減項(xiàng)。同時(shí)，還需在“本期發(fā)生額”中填列正數(shù)和負(fù)數(shù)的合計(jì)數(shù)。

值得特別注意的是，在填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，必須在“本期發(fā)生額”中正確填寫正數(shù)和負(fù)數(shù)的合計(jì)數(shù)，否則可能會(huì)導(dǎo)致申報(bào)失敗。此外，如果企業(yè)同時(shí)存在一般納稅和簡易計(jì)稅項(xiàng)目，需要在不同項(xiàng)目中分別填寫沖紅發(fā)票的負(fù)數(shù)金額。

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【問題】紅字增值稅專用發(fā)票報(bào)稅時(shí)怎么填？

填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和，即當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。

銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票（不包括廢票），附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)（包含負(fù)數(shù)票）。

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【問題】紅字發(fā)票怎么做賬？

紅字發(fā)票是用來彌補(bǔ)以前業(yè)務(wù)開錯(cuò)發(fā)票的手段。紅字發(fā)票開出，代表沖掉了以前期間的業(yè)務(wù)。重新開具代表重新當(dāng)期確認(rèn)了收入，如果跨年需要利用“以前年度損益調(diào)整”

1.正常業(yè)務(wù)開具發(fā)票

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

【問題】什么是紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票就是前期開具的發(fā)票，由于某種原因，發(fā)生錯(cuò)誤，需要重新開具。重新開具前，要把前期已經(jīng)開具的發(fā)票沖紅，所以，開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”就是用紅字發(fā)票沖賬。一般原則：發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，跨月紅沖。

增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

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【問題】我是全面發(fā)票試點(diǎn)納稅人，可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

（1）紅沖原因?yàn)椤伴_票有誤”時(shí)，必須全額紅沖;

（2）藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;

（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時(shí)，必須全額紅沖。

紅字增值稅專用發(fā)票是指一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具的發(fā)票。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量不符合要求等原因而在售價(jià)上給予的減讓。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，銷售折讓該如何開具紅字發(fā)票呢？

問：銷售折讓如何開具紅字發(fā)票？

：納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

1．銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

2．購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

如果企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。因此，財(cái)務(wù)人一定要依照國家規(guī)定進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理！

（本由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載須注明出處）

請(qǐng)問今年3月份開出去的發(fā)票，現(xiàn)在才查出來開錯(cuò)了，還能開紅字發(fā)票嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

可以開具紅字發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。