【問(wèn)題】紅字發(fā)票怎么納稅申報(bào)？

納稅義務(wù)人在沖紅發(fā)票后，在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將沖紅發(fā)票的金額和稅額以負(fù)數(shù)形式填列，以體現(xiàn)沖紅金額的減項(xiàng)。同時(shí)，還需在“本期發(fā)生額”中填列正數(shù)和負(fù)數(shù)的合計(jì)數(shù)。

值得特別注意的是，在填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，必須在“本期發(fā)生額”中正確填寫(xiě)正數(shù)和負(fù)數(shù)的合計(jì)數(shù)，否則可能會(huì)導(dǎo)致申報(bào)失敗。此外，如果企業(yè)同時(shí)存在一般納稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，需要在不同項(xiàng)目中分別填寫(xiě)沖紅發(fā)票的負(fù)數(shù)金額。

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【問(wèn)題】增值稅紅字發(fā)票申報(bào)表怎么填？

填寫(xiě)紅字增值稅發(fā)票信息表時(shí)，需要按照以下步驟進(jìn)行操作：

1. 填寫(xiě)發(fā)票抬頭：將購(gòu)買(mǎi)方的單位名稱或個(gè)人姓名填寫(xiě)在相應(yīng)的欄目中。

2. 填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)：將購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)碼填寫(xiě)在相應(yīng)的欄目中。如果是個(gè)人，則可以填寫(xiě)身份證號(hào)碼。

3. 填寫(xiě)地址電話：將購(gòu)買(mǎi)方的單位地址和聯(lián)系電話填寫(xiě)在相應(yīng)的欄目中。

4. 填寫(xiě)開(kāi)戶行及賬號(hào)：將購(gòu)買(mǎi)方的開(kāi)戶銀行全稱和賬號(hào)填寫(xiě)在相應(yīng)的欄目中。

【問(wèn)題】銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，是否需要交給購(gòu)買(mǎi)方？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方填寫(xiě)信息表，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，因此，此種情形，銷(xiāo)售方需要將紅字專票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次（發(fā)票及抵扣聯(lián)）交給購(gòu)買(mǎi)方。其他情形，并未做明確規(guī)定的，應(yīng)與《信息表》保持一致，銷(xiāo)售方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購(gòu)買(mǎi)方。

【問(wèn)題】紅字發(fā)票申請(qǐng)單怎么開(kāi)？

需要先填寫(xiě)《開(kāi)具紅色專用發(fā)票申請(qǐng)單》（這可能是你們自己開(kāi)，也可能是客戶開(kāi)），然后到主管所進(jìn)行審核，通過(guò)后就能得到《開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知單》，不過(guò)需要很長(zhǎng)時(shí)間。具體方法如下：

方法一：

1.先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng)，點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷(xiāo)售方的，然后下一步，填寫(xiě)要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請(qǐng)單》（一式兩聯(lián)）加蓋財(cái)務(wù)專用章。

2.導(dǎo)出電子信息，國(guó)稅網(wǎng)站—網(wǎng)上申請(qǐng)—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票申請(qǐng)單，上報(bào)。

方法二：

【問(wèn)題】紅字發(fā)票怎么做賬？

紅字發(fā)票是用來(lái)彌補(bǔ)以前業(yè)務(wù)開(kāi)錯(cuò)發(fā)票的手段。紅字發(fā)票開(kāi)出，代表沖掉了以前期間的業(yè)務(wù)。重新開(kāi)具代表重新當(dāng)期確認(rèn)了收入，如果跨年需要利用“以前年度損益調(diào)整”

1.正常業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額

【問(wèn)題】什么是紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票就是前期開(kāi)具的發(fā)票，由于某種原因，發(fā)生錯(cuò)誤，需要重新開(kāi)具。重新開(kāi)具前，要把前期已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票沖紅，所以，開(kāi)具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”就是用紅字發(fā)票沖賬。一般原則：發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，跨月紅沖。

增值稅專用發(fā)票還沒(méi)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

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【問(wèn)題】我是全面發(fā)票試點(diǎn)納稅人，可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程嗎？

除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開(kāi)具紅字發(fā)票：

（1）紅沖原因?yàn)椤伴_(kāi)票有誤”時(shí)，必須全額紅沖;

（2）藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;

（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開(kāi)票”時(shí)，必須全額紅沖。

紅字增值稅專用發(fā)票是指一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票。銷(xiāo)售折讓是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量不符合要求等原因而在售價(jià)上給予的減讓。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，銷(xiāo)售折讓該如何開(kāi)具紅字發(fā)票呢？

問(wèn)：銷(xiāo)售折讓如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

：納稅人因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

1．銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷(xiāo)售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

2．購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買(mǎi)方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

如果企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。因此，財(cái)務(wù)人一定要依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理！

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