【問(wèn)題】購(gòu)買方開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)流程是什么？

1.前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票：

（1）一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件（同時(shí)符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件）的；

（2）因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2.開(kāi)具流程

【問(wèn)題】紅字發(fā)票怎么做賬？

紅字發(fā)票是用來(lái)彌補(bǔ)以前業(yè)務(wù)開(kāi)錯(cuò)發(fā)票的手段。紅字發(fā)票開(kāi)出，代表沖掉了以前期間的業(yè)務(wù)。重新開(kāi)具代表重新當(dāng)期確認(rèn)了收入，如果跨年需要利用“以前年度損益調(diào)整”

1.正常業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

【問(wèn)題】增值稅專用發(fā)票還沒(méi)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

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什么是紅字發(fā)票？

【問(wèn)題】什么是紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票就是前期開(kāi)具的發(fā)票，由于某種原因，發(fā)生錯(cuò)誤，需要重新開(kāi)具。重新開(kāi)具前，要把前期已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票沖紅，所以，開(kāi)具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”就是用紅字發(fā)票沖賬。一般原則：發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，跨月紅沖。

增值稅專用發(fā)票還沒(méi)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

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【問(wèn)題】請(qǐng)問(wèn)可以部分開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？

銷售折讓如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

1．銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

2．購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購(gòu)買方開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票備注欄是自己填內(nèi)容，還是自動(dòng)彈出相關(guān)內(nèi)容，怎么寫比較規(guī)范？

尊敬的學(xué)員，你好：

是自己輸入的，這個(gè)根據(jù)具體情況填寫即可。目前運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具發(fā)票、提供建筑勞務(wù)開(kāi)具發(fā)票、銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具發(fā)票、差額開(kāi)票功能開(kāi)具發(fā)票、預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票等是需要按照稅務(wù)規(guī)定必須備注的。

請(qǐng)問(wèn)今年3月份開(kāi)出去的發(fā)票，現(xiàn)在才查出來(lái)開(kāi)錯(cuò)了，還能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

可以開(kāi)具紅字發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票還沒(méi)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。