元旦越來越近，財務(wù)工作也愈發(fā)繁忙。增值稅發(fā)票作為企業(yè)的財務(wù)重點，無論是收取還是開具都需十分謹慎。我們都知道，增值稅發(fā)票的申請是有數(shù)量限制的，企業(yè)日常經(jīng)營中如有所短缺，大多數(shù)企業(yè)為了便于進行財務(wù)處理，會選擇與收票方協(xié)商次月再開。但由于跨年發(fā)票需特殊處理，因此時至年末，遇到發(fā)票不足的情況申請發(fā)票增量才是最好的方法。那么，在會計實務(wù)中，發(fā)票增量該如何申請呢？
更新時間：2023-04-11 17:27:05 查看全文>>
【問題】單位廠房出租，對方用水電我們要開票，是建在經(jīng)營租賃下面的有形動產(chǎn)租賃嗎？
一般納稅人銷售自來水,適用稅率9%;轉(zhuǎn)售電適用稅率13%，您這種屬于轉(zhuǎn)售水電費，不是租賃，只有自來水公司才可以用簡易計稅，其他的轉(zhuǎn)售不可以的。
【問題】請問銷售報銷一張普票，收款人復(fù)核開票人都是管理員，這個給報嗎？
不管是增值稅專票還是普票，收款人和復(fù)核人為非必填項，可以為空，但是開票人《發(fā)票管理辦法細則》明確規(guī)定必須填寫!開票人應(yīng)該是自然人名字，而不能是公司名稱。
【政策依據(jù)】
1.《發(fā)票管理辦法細則》第四條規(guī)定，發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、號碼，聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)。而且辦法要求發(fā)票開具應(yīng)該全聯(lián)次一次性開具，項目齊全，內(nèi)容真實。
2.國稅發(fā)「2006」156號第十二條規(guī)定， 增值稅專用發(fā)票開具也有項目齊全、與實際交易相符的規(guī)定。
【問題】合同違約金是否開票？
1. 企業(yè)所得稅
依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等?！?/p>
規(guī)定明確表示違約金收入需要繳納企業(yè)所得稅，也沒有具體情形的區(qū)分。也就是說，不管合同是否履行，只要取得違約金，均屬于企業(yè)的其他收入所得，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用稅率計征企業(yè)所得稅。
2. 增值稅
【問題】預(yù)估收入是否應(yīng)當(dāng)開票呢？
【回】
預(yù)估收入不開發(fā)票。
公司有一筆租賃費沒有開票，金額有點大，怎么走賬？
尊敬的學(xué)員，你好：
分期確認費用，無票匯算清繳不得扣除，做調(diào)增。
如果清卡是將上月的開票信息通過介質(zhì)加密傳給稅務(wù)機關(guān)后將金稅卡的信息清空，再從新開始記錄發(fā)票信息。而一個月里，隨時都是可以開票的。那么如果抄完稅，還沒有納稅申報就開票了，清卡會不會把這個月開的票信息也給清掉了？
尊敬的學(xué)員，你好：
不會的，本月開具的發(fā)票不會被清空的。清卡并不是清空的意思。
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
返利額開票該如何操作？
尊敬的學(xué)員，您好：
如果將返利額另開發(fā)票，以直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)返利，在開具發(fā)票后返還費用或需要在期后才能明確返利額的，銷售方據(jù)購買方主管稅務(wù)機關(guān)出具的進貨退出或索取折讓證明單開出紅字發(fā)票沖銷收入，并相應(yīng)沖減銷項稅額。
未開票收入和開票收入申報一樣嗎? 那這個未開票收入，也可以開普票交稅嗎?
尊敬的學(xué)員，您好：
填報欄兒不一樣，未開票收入就是對方?jīng)]有要發(fā)票，后期對方可能需要開，需要列報未開票收入，不然以后對方要票是需要更改申報才能開具的。
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