對于只有本公司員工參與的年會，其獎品計入到管理費(fèi)用-福利費(fèi)科目，

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年終獎品扣稅會計分錄

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：

【問題】年會獎品如何進(jìn)行賬務(wù)處理工作？

如果是禮品給員工的話：

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年終獎扣稅可以申請退稅，只要你在進(jìn)行年度綜合匯算之后符合退稅的標(biāo)準(zhǔn)就可以申請退，不過年終獎有兩種征稅方式。稅率高的建議單獨(dú)征稅。如果達(dá)不到征稅標(biāo)準(zhǔn)，建議合并征稅，這樣退稅金額更高。兩種征稅方式可以都試試看，選擇退稅金額較高的就行。先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù)；然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 計算個人所得稅；如果當(dāng)月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計算的。凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊、駐華機(jī)構(gòu)、個體戶等單位或者個人、為個人所得稅的扣繳義務(wù)人。這里所說的駐華機(jī)構(gòu)，不包括外國駐華使領(lǐng)館和其他依法享有外交權(quán)利和豁免的國際組織駐華機(jī)構(gòu)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

年終獎和年底雙薪的區(qū)別

從理論上來講雖然兩者都屬于勞動報酬的范圍，都屬于工資總額的范圍，但是兩者還是有明顯區(qū)別的。新實施的個人所得稅的規(guī)定中，也把年終獎和年底雙薪用不同的方法來納稅，可見這兩者是不同的。

年終雙薪就是固定發(fā)放的工資，實際上就是工資，它的發(fā)放數(shù)額是(本人一個月的工資)確定的，發(fā)放的時間和方式(年度最后一個月隨12月份工資發(fā)放)也是確定的，不存在其他的發(fā)放方式和發(fā)放理由。

年底雙薪已經(jīng)脫離了獎金的性質(zhì)，成為勞動者應(yīng)得的勞動報酬，和獎金有根本區(qū)別。

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【問題】年終獎繳納個稅方式？

1.應(yīng)納稅所得額=年終獎金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

《稅收征收管理法》第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進(jìn)行稅款征收活動。

【問題】年終獎怎么算個稅？

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：

【問題】關(guān)于計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除的問題？

計提的年終獎應(yīng)當(dāng)在次年匯算清繳前發(fā)放，未實際發(fā)放的不得在稅前扣除。

【問題】年終獎如何繳納個稅？

全年一次性獎金可以并入工資薪金交個稅，也可以不并入工資薪金繳納個稅兩種方法。

1.全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照“綜合所得月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

這種方法是需要交個稅的。

2.全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得，計算個稅步驟參考如下：

年終將至，每到這時大家都繁忙了起來，財務(wù)人員更是到了一年中忙碌的巔峰。年末雖然忙碌，卻也有讓人萬分期待的年終獎隨之而來，年終獎作為公司對忙碌一年員工的犒勞，也是員工個人所得的一部分，既然是個人所得納稅必不可少。那么，在會計實務(wù)中，年終獎個稅該如何繳納呢？

一、年終獎個稅的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號，以下簡稱《通知》）關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。

計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅?！?/p>