【問題】發(fā)票的三種常見潛在風險有哪些？

一、滯留發(fā)票需要補稅

用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。

正常情況下，滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因有三種：

一是進項發(fā)票丟失，致使發(fā)票超過了認證的時間；

二是銷貨方已經(jīng)開具了發(fā)票，但是因為種種因素扣押發(fā)票，導致超期而不能認證；

【問題】發(fā)票的稅務風險？

納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

【問題】定額發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別？

1.定額發(fā)票需由從事經(jīng)營活動并辦理稅務登記的各種納稅人領購使用，增值稅發(fā)票需由一般納稅人或小規(guī)模納稅人領購使用。

2.定額發(fā)票交納稅金的時候要把原始的發(fā)票留底交還給稅務部門,稅務部門按開出了多少的發(fā)票來收取稅金。

3.定額票是票面金額固定，而且有四舍五入的含義，而普通發(fā)票是票面金額不固定，發(fā)生多少就只能寫多少。

4.定額發(fā)票的使用范圍比較小，一般是飲食業(yè)、門票、娛樂業(yè)等少數(shù)幾個行業(yè)，普通發(fā)票使用范圍很大。

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納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票的，按發(fā)票上注明的稅額抵扣;取得紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票的，進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣。

這里需要關注的是，取得的發(fā)票一定要標明“國內(nèi)客運服務”，才可以抵扣。

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【問題】發(fā)票網(wǎng)上怎么驗舊注意事項？

首先確保一點：納稅人必須正常，若企業(yè)進入注銷環(huán)節(jié)或被列為非正常戶，那么網(wǎng)廳的任何業(yè)務都做不了，因為你壓根登錄不上去。

目前可以在網(wǎng)廳驗舊的發(fā)票：1.目前支持驗舊的發(fā)票種類：增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；2.支持驗舊的發(fā)票填開狀態(tài)：正常填開、紅字發(fā)票；3.作廢發(fā)票請攜帶作廢發(fā)票前往主管稅務機關驗舊。

進入模塊后，系統(tǒng)會根據(jù)“開票截至日期”查詢出所有未驗舊的發(fā)票信息，選擇要驗舊發(fā)票記錄，點擊“驗舊”按鈕進行發(fā)票驗舊。

在驗舊過程中，不是所有的事都可以順利進行的，難免會有特殊情況發(fā)生。例如已經(jīng)開具且作廢的發(fā)票，同樣需要進行驗舊處理。但是財務人員需要注意，作廢發(fā)票在稅務機構就行驗舊時，需要提供該發(fā)票的全部聯(lián)次。在網(wǎng)上驗舊的話，則需要點擊“非正常填開驗舊數(shù)據(jù)錄入”，進入非正常填開數(shù)據(jù)錄入界面進行相應的處理。

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【問題】增值稅普通發(fā)票丟失如何處理？

對購貨方取得銷貨方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票發(fā)生丟失的，由銷貨方向主管稅務機關提出申請，向銷貨方主管稅務機關開具<已抄報稅證明單>，由銷貨方將已抄報稅證明單、發(fā)票復印件交給購貨方（你公司）進行發(fā)票認證及抵扣進項稅款，但對開票日期已超過90天的增值稅專用發(fā)票，不得開具已抄報稅證明，也不得開具紅字發(fā)票，根據(jù)你反映的情況未超過90天，可以認證抵扣稅款并用復印件入帳，如購貨方已將認證并已抵扣聯(lián)進行稅款抵扣而發(fā)生丟失的，應向主管稅務機關報告。

【問題】增值稅普通發(fā)票信息不全可以嗎？

不可以。根據(jù)國家稅務總局增值稅發(fā)票開具指南 單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章的規(guī)定，這樣的發(fā)票屬于不規(guī)范之列，是不能使用的。

【問題】公司支付個人500元以下的零星支出沒有發(fā)票，取得的收據(jù)可以稅前扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱‘應稅項目’）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。