納稅人自行申報全年一次性獎金個人所得稅時，如何繳納個人所得稅？居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，
更新時間：2023-03-29 12:26:42 查看全文>>
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企業(yè)支付一次性經(jīng)濟補償金個人要不要繳納個人所得稅
查看全文>>【問題】企業(yè)支付的解除勞動合同的一次性經(jīng)濟補償金，個人要不要繳納個人所得稅？
限額內(nèi)部分免稅，超限額部分不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅?！蛾P(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
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個稅匯算清繳時如何申報全年一次性獎金最劃算
查看全文>>應(yīng)納稅所得額≤0， 選擇“并入綜合所得”；
0<應(yīng)納稅所得額<36000，選擇“并入綜合所得”和“單獨計稅”均可；
36000<應(yīng)納稅所得額，選擇“單獨計稅”
應(yīng)納稅所得額=包括年終獎的年度收入總額-60000-專項扣除（五險一金）-專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人）-其他允許稅前扣除項；
其中計算出的應(yīng)納稅所得額大于36000萬元，選擇“單獨計稅”時，年終獎36000元以內(nèi)的部分，可以適用3%的稅率，超過36000萬元的部分作為綜合所得計稅，按照超額累進稅率可以再次享受3%的稅率，若選擇“并入綜合所得”將會適用10%以上的稅率。
全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。
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全年一次性獎金如何計算繳稅
查看全文>>【問題】全年一次性獎金如何計算繳稅？
全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。
上述獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
采用全年一次性獎金計稅方法，也包括年底雙薪。使用該計稅辦法，應(yīng)注意的前提是發(fā)放獎金的性質(zhì)要符合全年一次性獎金的界定，是基于全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)務(wù)的綜合考核情況發(fā)放的。
1.2021年12月31日前，有兩種計稅方式：
單獨計稅：即不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
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員工取得全年一次性獎金還可以選擇單獨計稅優(yōu)惠政策嗎
查看全文>>【問題】員工取得全年一次性獎金，還可以選擇全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策嗎？
居民個人取得全年一次性獎金，可以在2023年12月31日前選擇全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。其中，全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策如下：
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，選擇不并入當年綜合所得的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
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