【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅詳細(xì)流程？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款，增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、附列資料和其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

納稅人可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

具體流程：

（1） 進(jìn)入開(kāi)票軟件，在聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下，點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專用發(fā)票免稅嗎？

小規(guī)模納稅人開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開(kāi)專票是不免稅的。

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小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票如何做賬？

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票如何做賬？

1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開(kāi)具專票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款——公司名稱

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2.企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)時(shí)：

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少？

小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬(wàn)元，季度的免稅額度是45萬(wàn)元。

小規(guī)模納稅人免稅做賬：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（包含減免稅額）

【問(wèn)題】一般納稅人出租房屋，增值稅稅率是多少？

1.出租方為住房租賃企業(yè)：

自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告

【問(wèn)題】建筑企業(yè)一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易征收嗎？

1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

建筑工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

【問(wèn)題】企業(yè)沒(méi)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可自行選擇是小規(guī)模和日后認(rèn)定一般納稅人后選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅政策上有沖突嗎？

企業(yè)沒(méi)達(dá)到一般納稅人的要求，可以自行選擇是小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人。

【問(wèn)題】一般納稅人差額增稅稅率開(kāi)錯(cuò)了，還是上個(gè)月的，怎么解決？

開(kāi)紅字發(fā)票紅沖后，重新開(kāi)具正確發(fā)票。

第一步，銷(xiāo)售方先開(kāi)紅字信息表，開(kāi)完上傳審核通過(guò)；

第二步，進(jìn)入增值稅專用發(fā)票開(kāi)票界面開(kāi)紅字發(fā)票頁(yè)面，對(duì)方?jīng)]抵扣，開(kāi)具紅字信息表一定勾選銷(xiāo)售方，如果對(duì)方已抵扣，你開(kāi)紅字信息表開(kāi)的過(guò)程中系統(tǒng)會(huì)提醒對(duì)方已抵扣，如果能上傳審核通過(guò)，對(duì)方就沒(méi)有抵扣。