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當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線/知識(shí)專題/ 實(shí)操就業(yè)/一般納稅人月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

一般納稅人月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

一般納稅人月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的內(nèi)容，“月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目”。 年末，不管是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，都需要把各科目的余額結(jié)平。

更新時(shí)間：2023-04-28 09:57:57 查看全文>>

  • 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

    【問題】小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)？

    1.定量標(biāo)準(zhǔn)——經(jīng)營規(guī)模

    （1）從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人（適用50%的標(biāo)準(zhǔn)）

    年應(yīng)稅銷售額大于等于50萬元的為一般納稅人；小于50萬元的為小規(guī)模納稅人。

    （2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人

    年應(yīng)稅銷售額大于等于80萬元的為一般納稅人；小于80萬元的為小規(guī)模納稅人。

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  • 建筑企業(yè)一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易征收嗎

    【問題】建筑企業(yè)一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易征收嗎？

    1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

    2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

    3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

    建筑工程老項(xiàng)目，是指：

    （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

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  • 企業(yè)沒達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)自行選擇簡(jiǎn)易和認(rèn)定一般納稅人后選擇簡(jiǎn)易沖突嗎

    【問題】企業(yè)沒達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可自行選擇是小規(guī)模和日后認(rèn)定一般納稅人后選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅政策上有沖突嗎？

    企業(yè)沒達(dá)到一般納稅人的要求，可以自行選擇是小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人。

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  • 建筑業(yè)一般納稅人現(xiàn)想采用甲供材開3%征收率發(fā)票給項(xiàng)目方要備案嗎

    【問題】公司是9%的建筑工程一般納稅人，現(xiàn)想采用甲供材開3%征收率發(fā)票給項(xiàng)目方，要備嗎？

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)）第八條 關(guān)于取消建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目備

    提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>

    （一）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同;

    （二）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。

    第十四條 關(guān)于本公告的執(zhí)行時(shí)間

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  • 一般納稅人差額增稅稅率開錯(cuò)了還是上個(gè)月的怎么解決

    【問題】一般納稅人差額增稅稅率開錯(cuò)了，還是上個(gè)月的，怎么解決？

    開紅字發(fā)票紅沖后，重新開具正確發(fā)票。

    第一步，銷售方先開紅字信息表，開完上傳審核通過；

    第二步，進(jìn)入增值稅專用發(fā)票開票界面開紅字發(fā)票頁面，對(duì)方?jīng)]抵扣，開具紅字信息表一定勾選銷售方，如果對(duì)方已抵扣，你開紅字信息表開的過程中系統(tǒng)會(huì)提醒對(duì)方已抵扣，如果能上傳審核通過，對(duì)方就沒有抵扣。

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  • 管理部門,管理部門用車,管理部門用車車險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄

    【問題】一般納稅人管理部門用車，車險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄是什么?

    借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)(不含稅金額)

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

    應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅

    貸：銀行存款

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  • 一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

    【問題】一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

    (1)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

    結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

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