【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)票如何做賬？

1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款——公司名稱

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2.企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)時(shí)：

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人2023年開(kāi)具普票還是免稅嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

總結(jié)，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元或是季度季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅。

【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開(kāi)具了4張免稅發(fā)票已交給客戶，請(qǐng)問(wèn)如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策？

（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票？

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車(chē)，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開(kāi)具免稅的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購(gòu)買(mǎi)方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如納稅人選擇放棄免稅，開(kāi)具3%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，則購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開(kāi)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以上，就要全額計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)專(zhuān)票還是普票對(duì)增值稅實(shí)際繳納金額沒(méi)有什么影響。

小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行所得稅匯算清繳嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外，還要交哪些附加稅？稅率分別是？

尊敬的學(xué)員，您好：

還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加3％，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：

1．納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％；

2．納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；