【問題】待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思？

應(yīng)交稅費(fèi)下的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額就是會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目核算。

補(bǔ)充：待轉(zhuǎn)銷售項(xiàng)稅發(fā)生有哪些情況？

國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)規(guī)定：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。出臺(tái)該文件的目的是主要針對根據(jù)《增值稅暫行條例》以及《實(shí)施細(xì)則》的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的這條規(guī)定：“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”的修改。

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銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

【問題】如何理解銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額等于應(yīng)交稅額？

增值稅是對企業(yè)業(yè)務(wù)中增值的部分進(jìn)行征稅的。我們可以理解為，企業(yè)購進(jìn)貨物產(chǎn)生購貨成本和進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)銷售貨物，產(chǎn)生銷售額和銷項(xiàng)稅額，計(jì)算企業(yè)利潤的時(shí)候要用收入減去成本（這里只是舉例，不考慮其他情形），同樣的道理，我們真正要繳納的稅，也不能只包含銷項(xiàng)稅額，用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)稅額后得到的余額才是企業(yè)的應(yīng)繳稅額（這里不考慮其他因素）。

【問題】統(tǒng)一支付水電費(fèi)，收到的發(fā)票，開一個(gè)調(diào)節(jié)單分配給同樓層的各個(gè)分公司，那進(jìn)項(xiàng)稅是怎么處理？

你好。收到分割單的一方，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

接收發(fā)票的一方，進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后，將分割單轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

【問題】福利費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

不可以。

增值稅專用不能抵扣的項(xiàng)目內(nèi)容包括用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

【問題】收到含有“代訂機(jī)票”的普通費(fèi)發(fā)票是否可以認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅？

機(jī)票代訂服務(wù)開具的普通發(fā)票，屬于中介收取的代理手續(xù)費(fèi)，不同于公告規(guī)定的機(jī)票的普通電子發(fā)票，因此，代訂服務(wù)收取服務(wù)費(fèi)開具的普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

法律依據(jù)

【政策依據(jù)】

財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

【問題】發(fā)票丟失，可以憑丟失發(fā)票的復(fù)印件記賬和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

【政策依據(jù)】

國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告 國家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)

員工差旅費(fèi)的高鐵票、飛機(jī)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定：

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2．取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%