納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。
更新時(shí)間：2025-12-09 10:20:15 查看全文>>
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進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅率不一致可以抵扣嗎
查看全文>>可以抵扣。
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
一、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
二、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
三、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
四、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
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銷項(xiàng)稅率是多少
查看全文>>現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。
(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。
(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：
1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;
2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
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進(jìn)項(xiàng)稅率和銷項(xiàng)稅率必須一致嗎
查看全文>>不是必須一樣的。
如果公司是商貿(mào)企業(yè)，則購(gòu)進(jìn)不同進(jìn)項(xiàng)稅的產(chǎn)品，銷售時(shí)，參照購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品稅率。即，可以執(zhí)行兩種稅率。
如果公司是一個(gè)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品稅率為9%，而公司加工生產(chǎn)的產(chǎn)品為工業(yè)用原材料，那么適用的銷項(xiàng)稅率為13%。
綜上所述，進(jìn)項(xiàng)稅稅率和銷項(xiàng)稅稅率并不是必須要一致的。
進(jìn)項(xiàng)稅是借方科目還是貸方科目
借方。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。
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進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅率可以抵扣嗎
查看全文>>納稅申報(bào)還是應(yīng)該按正常的填報(bào)，也就是說(shuō)所有的銷售收入及銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)還是應(yīng)該全額填寫(xiě)，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)只是影響到本月的應(yīng)納稅款，在填寫(xiě)納稅申報(bào)是時(shí)候系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出本月的留抵稅額了，這個(gè)數(shù)下一月可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣，不過(guò)若你進(jìn)項(xiàng)本月全部進(jìn)行帳務(wù)處理的話，可就得記住一個(gè)要將發(fā)票全部進(jìn)行認(rèn)證。二個(gè)要全部進(jìn)行抵扣處理，可別將發(fā)票認(rèn)證了因本月抵扣不完就沒(méi)有完全進(jìn)行抵扣，這樣本月認(rèn)證的發(fā)票下月就不能進(jìn)行抵扣了。
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