對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
更新時間：2023-05-08 17:54:47 查看全文>>
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電子普票開13%可以抵扣嗎
查看全文>>【問題】電子普票開13%可以抵扣嗎？
不可以。增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣的，而增值稅專用發(fā)票可以抵扣，因為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票在發(fā)票內(nèi)容、使用主體、性質(zhì)、聯(lián)次上存在區(qū)別，所以它無法抵扣，但有一些特殊的普通發(fā)票，例如：運費普通發(fā)票，收購農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票等是可以抵扣的。
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買車開的是專票還是普票
查看全文>>一般情況下，買車開具的是機動車銷售發(fā)票。機動車銷售發(fā)票是否可以抵扣，要看買方是否為一般納稅人，如果是一般納稅人，則可以抵扣增值稅進項稅額。
增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別
使用主體不同
專用發(fā)票：一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇諜C關(guān)代開。不過，現(xiàn)在部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人在滿足一定條件時，也能自行開具增值稅專用發(fā)票。
普通發(fā)票：可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。
發(fā)票內(nèi)容不同
專用發(fā)票：除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。開具時需要購貨方詳細的資料信息，包括名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等。
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去年開出的普票被退回賬務該如何處理
查看全文>>【問題】去年開出的普票被退回，賬務該如何處理？
以前年度退貨會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整 ——主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款
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電子發(fā)票有專票嗎
查看全文>>【問題】電子發(fā)票有專票嗎？
有電子專票。自2021年1月21日起，全國范圍內(nèi)36個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。
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對方開增值稅專票丟失了如何處理
查看全文>>【問題】對方開增值稅專票丟失了，如何處理?
(1)同時丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件(注意一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復印件交付受票方使用)，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。
(2)丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”：丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可憑抵扣聯(lián)復印件作為記賬憑證;丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復印件作為退稅憑證或抵扣憑證。
(3)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么處理未做明確規(guī)定。一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復印件作為記賬憑證。注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復印件一方相關(guān)證明，證明要點：與原件一致、加蓋原件保存單位公章或個人簽章。
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?一般納稅人企業(yè)可以開具3%稅率的專票嗎
查看全文>>一般納稅人企業(yè)非清包工工程項目，能夠開具3%稅率的專票嗎？
尊敬的學員，您好：
建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務，增值稅稅率為9%。選擇適用簡易計稅方法計稅的，增值稅征收率3%。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號附件2）：“（七）建筑服務。
1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
2．一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3．一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
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建筑行業(yè)可以開具3%稅率的專票嗎
查看全文>>建筑行業(yè)可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票嗎？
尊敬的學員，您好：
小規(guī)模納稅人企業(yè)是可以開具出來3%稅率的專用發(fā)票的。
根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）“九、自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具?！?/p>
一般納稅人企業(yè)對清包工工程簡易計稅可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。
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