銷項稅和進項稅是增值稅核心概念，區(qū)別明顯：銷項稅是銷售時向購買方收取的增值稅，屬企業(yè)負債，影響銷售收入；進項稅是購買時支付的增值稅，屬企業(yè)資產(chǎn)，可抵扣稅款。銷項稅按銷售額和稅率計算，進項稅按購進額和稅率計算。銷項稅在銷售環(huán)節(jié)征收，進項稅在購進環(huán)節(jié)征收。合理運用二者可降低企業(yè)稅負，提升盈利能力。
更新時間：2025-11-14 14:10:36 查看全文>>
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已認證進項稅額轉(zhuǎn)出流程是什么
查看全文>>"已認證進項稅額轉(zhuǎn)出流程
步驟1：確認需轉(zhuǎn)出的進項稅額
核對進項稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。
步驟2：開具紅字發(fā)票信息表（如需）
若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
注意：購買方已認證抵扣的發(fā)票，需由購買方開具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開具。
步驟3：進行進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。
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國內(nèi)機票可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>可以。
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
如果納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，航空旅客運輸進項稅額按照公式“航空旅客運輸進項稅額 =（票價 + 燃油附加費）÷（1 + 9%）× 9%”計算；
若取得增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額；若取得增值稅電子普通發(fā)票，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)抵扣限制條件：
1. 主體限制：“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。
2. 用途限制：納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。例如，公司用于獎勵員工的機票，屬于集體福利項目，對應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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什么是進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失，以及將其改變用途，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)將相應(yīng)的進項稅額予以轉(zhuǎn)出的情況。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
1. 下列項目的進項稅額不得抵扣：
(1)4個無銷項
(2)4個非正常
(3)4個服務(wù)
2. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)時，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
一. 會計分錄
1. 貨物用于集體福利和個人消費：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2. 貨物發(fā)生非正常損失：
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進項稅是什么科目
查看全文>>進項稅在會計科目中屬于負債類科目，是“應(yīng)交稅費”下的二級明細科目，具體為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”。
進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時支付或者負擔(dān)的增值稅額。這部分稅額可以從銷項稅額中抵扣，是增值稅計算中的一個重要組成部分。當企業(yè)購進相關(guān)資產(chǎn)或服務(wù)并支付進項稅時，這部分稅額會記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目下。
進項稅額的確認主要通過發(fā)票來進行，當發(fā)票到達時，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進行確認，并以進項稅額會計科目的形式進行記錄，以便于稅務(wù)管理和會計報表的編制。在會計處理上，進項稅額的借方表示應(yīng)報銷的增值稅，即從外部購買原材料、服務(wù)等應(yīng)交的稅費；貸方則表示應(yīng)交稅費中的進項稅額部分。
應(yīng)交稅費的明細科目：
1. 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅：
⑴進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、按規(guī)定準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
①企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進項稅額，用藍字登記。
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