個(gè)人所得稅法實(shí)施條例，是對(duì)個(gè)人所得稅法的具體實(shí)施細(xì)則說明與細(xì)化，同時(shí)也更詳細(xì)的說明講解個(gè)人所得稅法。

我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定如下：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：

工資、薪金所得；

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

勞務(wù)報(bào)酬所得；

計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×對(duì)應(yīng)稅率－速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅的定義：

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的范圍：

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：

1. 個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除需要嚴(yán)格遵循《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》來進(jìn)行。

個(gè)人所得稅表是計(jì)算個(gè)人所得稅的表。個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

新個(gè)稅計(jì)算公式：工資納稅金額=（工資所得-5000元-三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)扣除金額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。

個(gè)人所得稅的稅率：

綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；

經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表

二手房個(gè)人所得稅：（稅率交易總額1%或兩次交易差的20%賣方繳納）

征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個(gè)人房轉(zhuǎn)讓所得稅。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

如果是家庭唯一住宅但是購買時(shí)間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內(nèi)能夠重新購買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價(jià)格較低的1%退還。

人所得稅規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：

2019年1月1日個(gè)稅改革后，個(gè)人需要繳納的個(gè)人所得稅也發(fā)生了變化，起征點(diǎn)從3500元提高到了5000元，還可以享受專享附加扣除以及社保扣除，工資超過5000元才需要扣稅，也就是說我們到手的工資會(huì)更多了，個(gè)人所得稅稅率最低為3%，最高為45%。

1、工資范圍在5000元以下的，不需要繳納個(gè)人所得稅。

2、工資范圍在5001元-8000元的，繳納個(gè)人所得稅稅率為3%。

3、工資范圍在8001元-17000元的，繳納個(gè)人所得稅稅率為10%。

4、工資范圍在17001元-30000元的，繳納個(gè)人所得稅稅率為20%。

5、工資范圍在30001元-40000元的，繳納個(gè)人所得稅稅率為25%。

我國(guó)目前個(gè)人所得稅正在由分類征收制向綜合征收制轉(zhuǎn)變。綜合征收制，是指對(duì)納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅。

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照以下按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×月度適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：

法定對(duì)象

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率(0.05%)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》)第三十二條：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！币簿褪钦f“滯納金”就是指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。