“本期金額”數(shù)據(jù)：填寫所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)。

“累計金額”數(shù)據(jù)：填寫納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。

如：申報2季度所得稅時，“本期金額”填寫4--6月份的數(shù)據(jù)，“累計金額”填寫1--6月份的數(shù)據(jù)。

營業(yè)收入：按主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫，不包括營業(yè)外收入。

營業(yè)成本：按主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫，不包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、期間費用。

利潤總額：按損益表中的利潤總額填寫。

注：營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額之間沒有鉤稽關(guān)系。

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)區(qū)別有稅收優(yōu)惠政策不同、稅務(wù)對應(yīng)不同、適用對象不同、劃分標(biāo)準(zhǔn)不同、作用不同、適用的規(guī)定不同。

1.稅收優(yōu)惠政策不同：

小微企業(yè)享受的是增值稅的稅收優(yōu)惠政策，是針對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位而言的。小型微利企業(yè)享受的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，且針對的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

2.稅務(wù)對應(yīng)不同：

小型微型企業(yè)對應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。小微企業(yè)稅收主要針對所得稅、印花稅、增值稅方面為小微企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

3.適用對象不同：

小型企業(yè)的適用范圍只包括企業(yè)，但小微企業(yè)的適用范圍除一般企業(yè)外還包括個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)個體工商戶等。

創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠政策有：

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱“初創(chuàng)期科技型企業(yè)”）滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

3.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱“合伙創(chuàng)投企業(yè)”）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

（1）法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（2）個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策有：

（1）國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目

優(yōu)惠政策：第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。

（2）國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目

優(yōu)惠政策：第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

（3）國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目

優(yōu)惠政策：第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

無形資產(chǎn)的攤銷方法及年限規(guī)定：

1.無形資產(chǎn)的攤銷采取直線法計算，攤銷年限一般不得低于10年。

外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時準(zhǔn)予扣除。

2.企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。

無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。

通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。

無形資產(chǎn)具有以下主要特征：

企業(yè)籌辦期：

1.籌辦期間不計算為虧損年度。

2.對于籌辦期間發(fā)生的費用支出，可在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

虧損彌補關(guān)注點：

1.虧損是指按照稅法調(diào)整后的虧損額，即應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。

2.以虧損年度的下一年起算，連續(xù)計算彌補期限，中間不得中斷。

3.先虧先補，后虧后補。

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除的審核適用范圍有：

1.不得扣除

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.限額扣除（15%）

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3.限額扣除（30%）

對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的審核是企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

1.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的

審核業(yè)務(wù)招待費支出是否真實、合理、合法，有無將請客送禮違反財經(jīng)紀(jì)律等支出列入業(yè)務(wù)招待費;有無將不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營的費用或不合理的支出列入業(yè)務(wù)招待費。

2.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入

銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入

銷售（營業(yè)）收入不含營業(yè)外收入（如接受捐贈）、投資收益。

3.雙標(biāo)準(zhǔn)：60%和5‰，取小者