資產(chǎn)損失申報管理都有清單申報、專項申報。清單申報：下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除：企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；等等。
更新時間：2023-04-08 15:41:52 查看全文>>
與綜合所得相關(guān)的其他規(guī)定有：
1.居民個人全年一次性獎金應(yīng)納稅額的計算
（1）居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
（2）居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
2.個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅的方法
（1）企業(yè)員工股票期權(quán)是指上市公司按照規(guī)定的程序授予本公司及其控股企業(yè)員工的一項權(quán)利，該權(quán)利允許被授權(quán)員工在未來時間內(nèi)以某一特定價格購買本公司一定數(shù)量的股票。
居民企業(yè)應(yīng)納稅額計算公式是：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額
1.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（直接法）
或：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額（間接法）
2.稅款所屬期間
（1）正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；
（2）納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日；
集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策有：
（1）國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目
優(yōu)惠政策：第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。
（2）國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目
優(yōu)惠政策：第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（3）國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目
優(yōu)惠政策：第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
從事農(nóng)林牧漁項目的所得：
1.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：
（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
（2）農(nóng)作物新品種的選育；
（3）中藥材的種植；
（4）林木的培育和種植；
（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；
無形資產(chǎn)攤銷的范圍有：
無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：
1.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；
2.自創(chuàng)商譽(yù)；
3.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；
固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核流程是：
第一步：購置成本（計稅基礎(chǔ)）。
第二步：持續(xù)使用（計提折舊，稅前扣除;計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，通常不允許稅前扣除）。
第三步：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置）。
其中特殊情況為資產(chǎn)發(fā)生損失，對應(yīng)資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定。
下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
稅前扣除憑證的審核：
稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。如：職工薪酬發(fā)放表、成本計算分?jǐn)偙?、資產(chǎn)損失稅前扣除資料等。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證。如：發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
異議處理：
在當(dāng)年度匯算清繳結(jié)束前
1.應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證：
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除的審核適用范圍有：
1.不得扣除
煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2.限額扣除（15%）
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3.限額扣除（30%）
對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
最新知識問答
名師講解資產(chǎn)損失申報管理都有什么
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學(xué)碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學(xué)經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗，精通理論知識，深諳財稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗，熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計師
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