所得稅匯算清繳時間

1.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

2.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4.企業(yè)注銷的，應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額。

1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額

(1)計提補繳稅款

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

(2)繳納此匯算清繳稅款

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失根據(jù)損失類型分為清單申報和專項申報，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：

1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

2.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

3.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

5.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

6.以上五種類型以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。清單申報可直接填報年度申報表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表，不需要另外報送資料。

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。

企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

匯算清繳所得稅費用會計分錄：

補繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

所得稅匯算清繳表是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

納稅人需要向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

1、登錄當?shù)氐亩悇?wù)電子局，有CA證書的企業(yè)，可以直接用CA證書登錄；

2、點擊申報繳稅，找到年度企業(yè)所得稅，點擊申報；

3、根據(jù)企業(yè)實際情況，對申報表進行選擇和填寫數(shù)據(jù)；

4、申報表填寫完畢，確認無誤后，用CA進行簽名，輸入密碼，提交；

5、提交完成后，會有申報成功的回執(zhí)，再點擊繳款，即完成年度企業(yè)所得稅的申報。

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機關(guān)提交。

所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報。