企業(yè)所得稅計算公式：直接計算法，企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。間接計算法，應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額。應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
更新時間：2022-11-01 09:01:02 查看全文>>
企業(yè)所得稅的計算公式是企業(yè)在繳納所得稅時需要遵循的重要依據(jù)。
其計算公式一般為：
應納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-減免稅收入-允許扣除的成本、費用和損失)×適用稅率-減免稅額。
舉例說明：
假設(shè)某企業(yè)在2023年的財務情況如下：
收入總額：1200萬元
不征稅收入：60萬元(如政府補貼、捐贈收入等)
企業(yè)所得稅的計稅原理：
所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計稅依據(jù)即應納稅所得額的計算涉及納稅人的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計稅依據(jù)的計算較為復雜。
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。
稅收優(yōu)惠：
各國普遍注重對稅收優(yōu)惠政策的應用，不僅采用直接減免稅政策，更注意應用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項目；③加速折舊。
各國所得稅優(yōu)惠的一個共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠。
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企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。
企業(yè)所得稅的計稅原理：
所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計稅依據(jù)即應納稅所得額的計算涉及納稅人的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計稅依據(jù)的計算較為復雜。
稅收優(yōu)惠：
各國普遍注重對稅收優(yōu)惠政策的應用，不僅采用直接減免稅政策，更注意應用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項目；③加速折舊。
各國所得稅優(yōu)惠的一個共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠。
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繳納企業(yè)所得稅賬務處理：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
繳納稅金
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額有兩種計算方法：
1.直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
2.間接計算法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應納稅所得額的計算
企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。
企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。
企業(yè)所得稅如何規(guī)避？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。
三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應該有長期的規(guī)劃。
所得稅稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。
包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負最輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方中，做出選擇稅收利益最大化方的決策，具有合法性。
企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
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