根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，股票交易所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1998〕61號)規(guī)定，從1997年1月1日起，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

（一)表頭項(xiàng)目

1.“稅款所屬期”：填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.“扣繳義務(wù)人名稱”：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

3.“扣繳義務(wù)人納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

(二)表內(nèi)各欄

1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證;沒有居民身份證的，填寫港澳居民來往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺灣居民通行證或臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護(hù)照等。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》是中國全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的中國國家法律文件。

現(xiàn)行的中華人民共和國個(gè)人所得稅法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。個(gè)人所得稅法、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（1994年1月28日頒布）、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的有關(guān)個(gè)人所得稅征管的規(guī)定，構(gòu)成了現(xiàn)行中國個(gè)人所得稅法的主體法律基礎(chǔ)。

應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的內(nèi)容：

(一)工資、薪金所得；

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得；

(三)稿酬所得；

自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策。符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。

滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率(0.05%)。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第三十二條：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！币簿褪钦f“滯納金”就是指針對不按納稅期限繳納稅款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是：

借方核算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。

貸方核算(負(fù)債類)：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 ：

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是算出應(yīng)納稅所得額，再按照稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，用應(yīng)納稅所得額×稅率，再次進(jìn)行納稅調(diào)整得到正確的企業(yè)所得稅。

上海市查詢個(gè)人所得稅的方法分為企業(yè)財(cái)務(wù)人員查詢和個(gè)人納稅情況查詢，都需要登錄上海市地方稅務(wù)局網(wǎng)站查詢納稅情況，輸入相關(guān)信息和驗(yàn)證碼即可查詢到。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作界面

1.企業(yè)進(jìn)入上海市地方稅務(wù)局網(wǎng)站辦稅大廳;

2.進(jìn)入上海地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng);

3.輸入企業(yè)用戶名和密碼、驗(yàn)證碼;

4.進(jìn)入“涉稅查詢—扣繳義務(wù)人密碼派發(fā)”模塊;