非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法指的是為了規(guī)范非居民企業(yè)所得稅核定征收工作，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例和稅收征管法及其實施細則制定的辦法。
更新時間：2022-07-26 15:00:45 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收
查看全文>>小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅征收：
1.查賬征收
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。
2.核定征收
根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
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企業(yè)所得稅實施條例
查看全文>>企業(yè)所得稅實施條例是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定制定的。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。企業(yè)所得稅實施條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
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企業(yè)所得稅征稅對象
查看全文>>企業(yè)所得稅的征稅對象從內(nèi)容上看包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得(綜合所得稅模式)，從范圍上看包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
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小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法
查看全文>>一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅的計算分兩類，一類是查賬征收，一類是核定征收。
1、查賬征收計算方法為：
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
2、核定征收：
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率。
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企業(yè)所得稅分錄
查看全文>>1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
查看全文>>企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的類型包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免以及復(fù)合式減免優(yōu)惠政策。
稅基式減免優(yōu)惠政策，是指對企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)進行的減免稅優(yōu)惠，即針對應(yīng)納稅所得額的減免，比如免稅收入，減計收入、加計扣除、所得減免或減半；稅率式減免是指通過直接降低稅率的方式實現(xiàn)減免稅，比如高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型中小企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；稅額減免是指直接通過減少應(yīng)納稅額的方式降低企業(yè)的稅負；復(fù)合式減免是指以上3種減免政策2種(含)以上混合而出臺的減免稅政策，比如小微企業(yè)普惠性減免稅政策，既包括稅基的減免也包括稅率的減免。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：
(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；
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小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率
查看全文>>對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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