符合規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務(wù)登記證件；已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無(wú)需提供稅務(wù)登記證件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別作出處理：（一）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)辦理。（二）不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。
更新時(shí)間：2022-04-28 15:28:26 查看全文>>
小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種稅率，分別是3%和5%。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式
1.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率
2.銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
適用3%征收率范圍：
1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等；
2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%的征收率計(jì)算增值稅的情形：
小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種類型，分別是3%征收率和5%征收率。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式
1.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率
2.銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
適用3%征收率范圍：
1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等；
2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%的征收率計(jì)算增值稅的情形：
一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率
銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(即價(jià)外收費(fèi)，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費(fèi)、包裝物租金等)。
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。
小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
征收率一共有兩檔，3%和5%，通常情形下是3%。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，只能開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
小規(guī)模納稅人增值稅是按季度申報(bào)。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程
小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，2020年2月1日開(kāi)始所有小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，比如按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專用發(fā)票?
這是因?yàn)殡m然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，但是在整個(gè)稅控盤(pán)的開(kāi)票系統(tǒng)中會(huì)因?yàn)槟骋粡堅(jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票沒(méi)有被抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。
這樣一來(lái)稅務(wù)部門(mén)就會(huì)查找這張發(fā)票最終流向，這無(wú)形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險(xiǎn)。
所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
申請(qǐng)方式不同
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下：
1.申請(qǐng)方式不同
企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請(qǐng)，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，只要企業(yè)去稅局辦理，沒(méi)有提出申請(qǐng)成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。
2.增值稅稅率不同
一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對(duì)比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。
3.增值稅計(jì)算方法不同
一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來(lái)計(jì)算增值稅；而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單，就是用收入直接乘以3%來(lái)計(jì)算增值稅。
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劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國(guó)內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會(huì)計(jì)學(xué)碩士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、多年會(huì)計(jì)職稱考試教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。理論知識(shí)扎實(shí)、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財(cái)稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，精通理論知識(shí)，深諳財(cái)稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書(shū)編輯策劃經(jīng)驗(yàn)，熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
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