小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認為是小規(guī)模。

2.增值稅計算方法不同

一般納稅人的計算方法，是進銷抵扣的方法，就是用銷項發(fā)票減去進項發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅； 而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。

3.稅率不同

小規(guī)模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產征收的稅率為5%。一般納稅人的稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。

一般納稅人應納稅額計算公式

當期應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額×適用稅率

銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時收取的不含增值稅的全部價款和價外費用(即價外收費，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金等)。

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

一般納稅人的登記條件：年應稅銷售額在500萬元以上的納稅人。

年應稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

銷售服務、銷售無形資產或者銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

一般納稅人認定標準：年應稅銷售額在500萬元以上的納稅人。

年應稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

銷售服務、銷售無形資產或者銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人增值稅是按季度申報。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

小規(guī)模納稅人增值稅申報流程

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的，2020年2月1日開始所有小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進項稅額，比如按照3%的征收率抵扣進項稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專用發(fā)票?

這是因為雖然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進項稅，但是在整個稅控盤的開票系統(tǒng)中會因為某一張增值稅專用發(fā)票沒有被抵扣進項稅而產生系統(tǒng)滯留。

這樣一來稅務部門就會查找這張發(fā)票最終流向，這無形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風險。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請方式不同

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認為是小規(guī)模。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對比較復雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

3.增值稅計算方法不同

一般納稅人的計算方法，是進銷抵扣的方法，就是用銷項發(fā)票減去進項發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅；而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。