其他現(xiàn)代服務，是指除研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務和商務輔助服務以外的現(xiàn)代服務。
更新時間：2023-01-17 12:44:18 查看全文>>
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增值稅月末賬務處理的步驟
查看全文>>增值稅月末賬務處理的步驟：
1.核對進項稅額：
將本月收到的增值稅專用發(fā)票進行認證，核對進項稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
2.核對銷項稅額：
核對本月銷售收入的稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
3.計算應納稅額：
計算公式為：
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增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定
查看全文>>增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定
1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為，使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人，使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
2.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
3.增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷貨方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
4.納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票。
5.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
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即征即退政府補助分錄
查看全文>>即征即退政府補助分錄：
1.計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
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退增值稅怎么做賬務處理
查看全文>>退增值稅的賬務處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應交稅費——未交增值稅
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增值稅先征后退計入什么科目
查看全文>>增值稅先征后退計入營業(yè)外收入——政府補助。
增值稅先征后退會計處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
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增值稅即征即退怎么計算
查看全文>>增值稅即征即退計算公式：
即征即退稅額=當期應納稅額-當期銷售額×3%
應納稅額=當期銷項-當期可抵進項
稅負率=應納稅額÷銷售額×100%
飛機維修業(yè)務對增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。
銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品、銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租、管道運輸服務對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
銷售自產(chǎn)的利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%政策。
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小規(guī)模企業(yè)應交增值稅會計分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
小規(guī)模納稅人繳納增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
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結(jié)轉(zhuǎn)應交增值稅的會計分錄
查看全文>>1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：
借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
2.將本月多交的增值稅自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3.當月上交本月增值稅時：
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