庫(kù)存現(xiàn)金盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢；貸：庫(kù)存現(xiàn)金；批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款；管理費(fèi)用（無(wú)法查明的其他原因）；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
更新時(shí)間：2026-04-11 17:17:37 查看全文>>
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購(gòu)買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>購(gòu)買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄：
(1)初次購(gòu)入時(shí)：
借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸：銀行存款等
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
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成本的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>成本的會(huì)計(jì)分錄：
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備【有的話】
貸：庫(kù)存商品、合同履約成本等
期末：
借：本年利潤(rùn)
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計(jì)提增值稅完整會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>計(jì)提增值稅完整會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：
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教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
繳納：
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小規(guī)模不交稅的收入分錄
查看全文>>小規(guī)模不交稅的收入分錄：
借：銀行存款(或現(xiàn)金)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
月底：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
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簡(jiǎn)化分批法會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>簡(jiǎn)化分批法是按照產(chǎn)品的投產(chǎn)批次歸集并計(jì)算成本。在該批次產(chǎn)品沒(méi)有完工以前，只是在成本明細(xì)賬戶借方登記其發(fā)生的材料、人工、制造費(fèi)用等耗費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本-直接材料、直接人工或制造費(fèi)用
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、現(xiàn)金等
按照一定分配率算出生產(chǎn)成本等費(fèi)用之后，轉(zhuǎn)入到庫(kù)存商品
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
簡(jiǎn)化分批法的計(jì)算公式：
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扣社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
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備用金的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>備用金是指企業(yè)報(bào)給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開(kāi)支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過(guò)在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。備用金的基本賬務(wù)處理如下：
撥付備用金時(shí)：
借：其他應(yīng)收款——備用金
貸：銀行存款
核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí)：
借：費(fèi)用類賬戶
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