企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定以權(quán)責發(fā)生制為原則。應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
更新時間：2026-04-07 16:47:33 查看全文>>
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應納稅所得額和應納稅額的區(qū)別是什么
查看全文>>應納稅所得額和應納稅額的區(qū)別是：
應納稅所得額是根據(jù)所得稅稅法的要求，以一定期間應稅收入扣減準予扣除的項目后計算的應稅所得，其目的是為企業(yè)進行納稅申報和國家稅務機關(guān)對企業(yè)的經(jīng)營所得提供依據(jù)。
應納稅額是納稅人按應納稅所得額的一定比例向國家繳納的稅額。
計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
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應納稅所得額不得扣除的有哪些
查看全文>>應納稅所得額不得扣除的有：
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
2、企業(yè)所得稅稅款；
3、稅收滯納金；
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失(銀行罰息、合同違約金、賠償金等允許扣除)；
5、超過規(guī)定標準的捐贈支出(當年不得扣除)；
6、贊助支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；
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企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅的會計分錄：
1.計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2.繳納所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
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退回多交的企業(yè)所得稅賬務處理
查看全文>>退回多交的企業(yè)所得稅賬務處理：
收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
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企業(yè)所得稅法定不征稅收入有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅不征稅收入有財政撥款（針對事業(yè)單位和社團）；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理）；國務院規(guī)定的其他不征稅收入（針對企業(yè)）；專項用途財政性資金。
財政撥款是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
國務院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。
免稅收入主要包含以下內(nèi)容：
（1）國債利息收入；
（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（3）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
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企業(yè)所得稅準予扣除的項目是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除項目
企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息支出的扣除、計稅工資的扣除、捐贈的扣除、職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除、殘疾人保障基金的扣除、財產(chǎn)、運輸保險費的扣除、固定資產(chǎn)租賃費的扣除。
1、利息支出的扣除
納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。
2、計稅工資的扣除
計稅工資是指按照稅法規(guī)定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。
3、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除
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規(guī)定企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除內(nèi)容：
利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。
計稅工資的扣除。計稅工資是指按照稅法規(guī)定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。
職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除。納稅人按照計稅工資標準計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費（提取比例分別為2％、14％、2.5％），可以在計算企業(yè)應納稅所得額時予以扣除。
捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在應納稅所得額3％以內(nèi)的，允許扣除。
職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金，在省級稅務部門認可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準予在計算應納稅所得額時扣除。
殘疾人保障基金的扣除。對納稅人按當?shù)卣?guī)定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納稅所得額時扣除。
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