各有權機關根據(jù)國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構(gòu)成了我國的稅收法律體系。我國制定稅收法規(guī)的機關不同，其法律級次也不同：全國人大及常委會制定的稅收法律。全國人大及常委會授權國務院制定的暫行規(guī)定及條例。國務院制定的稅收行政法規(guī)。地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)。國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。地方政府制定的稅收地方規(guī)章。
更新時間：2026-04-28 13:50:03 查看全文>>
稅收和稅法的特點區(qū)別：
1.稅收特征：
（1）強制性
稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。
（2）無償性
稅收的無償性是指政府向納稅人進行的是無須償還的征收。
（3）固定性
稅收和稅法的關系：
法是稅收的存在形式，稅收必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。
稅收是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。稅法是調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱，即調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系。稅收是經(jīng)濟學概念，稅法是法學概念，稅法是稅收的存在形式。
稅法與其他法律的關系：
1.稅法與憲法的關系：稅法依據(jù)憲法的原則制定。
2.稅法與民法的關系：民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價、有償；稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時，一般按稅法規(guī)定納稅。
3.稅法與刑法的關系：調(diào)整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰。
稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同。
稅收公平原則源于法律上的平等性原則。強調(diào)“禁止不平等對待”的法理。
稅法基本原則是統(tǒng)領所有稅收規(guī)范的根本準則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法、守法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。
稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
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稅收法律關系的內(nèi)容是主體所享有的權利和所應承擔的義務，是稅收法律關系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
主體是一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關和海關;另一方是履行納稅義務的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。
稅收法律關系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關系的構(gòu)成;稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關系的保護。
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稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系。
稅收法律關系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關系的構(gòu)成;稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅；稅收法律關系的保護。
稅收法律關系的構(gòu)成：
主體
一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關和海關；另一方是履行納稅義務的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體
稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。
稅收的基本特征是強制性、無償性、固定性。
強制性是指國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，通過頒布法律或法規(guī)，按照一定的征收標準進行強制征稅。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法律制度，依法納稅，否則就要受到法律制裁。
無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。稅收的無償性特征，是與稅收是國家憑借政治權力進行收入分配的本質(zhì)相關聯(lián)的：它既不是憑借財產(chǎn)所有權取得的收入，也不像商品交換那樣，需要用使用價值的轉(zhuǎn)換或提供特定服務取得收入。
固定性是指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例。
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稅收是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品、滿足社會共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會產(chǎn)品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。
稅收是國家(政府)公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。它體現(xiàn)了一定社會制度下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關系。
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稅收法律關系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關系的構(gòu)成;稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關系的保護。
稅收法律關系的構(gòu)成主體：一方是代表國家行使征稅職責的各級稅務機關、海關和財政機關；另一方是履行納稅義務的單位和個人(按照屬地兼屬人的原則確定)。
稅收法律關系的構(gòu)成客體：即征稅對象。
稅收法律關系的構(gòu)成內(nèi)容：是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，是稅收法律關系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅:由稅收法律事實來決定，稅收法律事實分為稅收法律事件和稅收法律行為。
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