利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
更新時間：2026-04-29 15:00:47 查看全文>>
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企業(yè)收入總額
查看全文>>收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。貨幣形式包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資及債務的豁免等；非貨幣形式包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務及有關權益等。
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企業(yè)所得稅應納稅所得額
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定以權責發(fā)生制為原則。應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
間接計算法：
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環(huán)境保護專項資金扣除標準
查看全文>>企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。
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企業(yè)所得稅扣除項目范圍
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除項目范圍：
生產經營成本
(1)視同銷售成本要計入，和視同銷售收入匹配
(2)計入成本中的稅金：進口關稅、契稅、車輛購置稅、耕地占用稅
(3)出口貨物不得免征和抵扣的增值稅計入成本
費用
三項期間費用：銷售費用、管理費用、財務費用
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企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅處理
查看全文>>①關于限售股。在2005年之前，中國股市處于股權分置狀態(tài)，上市公司股票分為流通股和非流通股。2005年4月，中國證監(jiān)會正式啟動股權分置改革試點，即通過非流通股股東向流通股股東支付對價的方式，購買“流通權”，非流通股就變?yōu)榱肆魍ü晒煞荩@些非流通股股份轉化的流通股均有一定的限售期，稱之為股權分置改革限售股（簡稱股改限售股）。
②關于代持股：股權分置改革前，由于監(jiān)管限制，一些個人投資者往往通過法人企業(yè)代持的方式購買非流通股，形成“代持股”現(xiàn)象。
③稅法不承認沒有辦理法律過戶的限售股交易，而是嚴格按照法律形式納稅。
規(guī)定：企業(yè)轉讓代個人持有的限售股征稅問題
因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉讓時按以下規(guī)定處理：
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處置資產收入確認
查看全文>>1、內部處置資產——所有權在形式和內容上均不變，不視同銷售確認收入（將資產移至境外的除外）。
具體處置資產行為：
（1）將資產用于生產、制造、加工另一產品。
（2）改變資產形狀、結構或性能。
（3）改變資產用途（如自建商品房轉為自用或經營）。
（4）將資產在總機構及其分支機構之間轉移。
（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。
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特許權使用費收入
查看全文>>特許權使用費收入
【解釋】指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
【涉及的會計科目】其他業(yè)務收入。
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貨幣形式的收入
查看全文>>收入總額是指納稅人當期發(fā)生的，以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括會計核算中的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
貨幣形式的收入包括：現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資、債務的豁免等。
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