小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業(yè)銷售死當物品等。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
更新時間：2026-04-07 13:52:08 查看全文>>
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購買境外服務增值稅能退稅嗎
查看全文>>購買境外服務增值稅不能退稅。退稅是針對增值稅銷項來講，購買境外服務增值稅屬于增值稅進項，進項稅額不需要退稅。增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅征稅范圍
（一）銷售、進口貨物
1.貨物：指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。
2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購買方取得貨幣，還是取得貨物、其他經(jīng)濟利益，均屬于有償。
3.進口：申報進入中國海關境內(nèi)。
（二）銷售無形資產(chǎn)
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增值稅和個人所得稅的區(qū)別在哪里
查看全文>>增值稅和個人所得稅的區(qū)別：
1、納稅義務人不用
增值稅的納稅人義務人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人。
個人所得稅的納稅義務人是在境內(nèi)取得所得的居民和非居民個人。
2、稅率不同
增值稅稅率為13%、9%、6%、0%。
個人所得稅的稅率是所得內(nèi)容所屬的相關稅率表格中進行選定。
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不征稅收入的三個條件是什么
查看全文>>不征稅收入的三個條件是：
①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
不征稅收入范圍：
1. 財政撥款(針對事業(yè)單位和社團)。
2. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理的費用、按規(guī)定代政府收取的具有專項用途的財政資金)。
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不征稅收入有哪些條件
查看全文>>不征稅收入條件有：
①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
不征稅收入范圍：
1. 財政撥款(針對事業(yè)單位和社團)。
2. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理的費用、按規(guī)定代政府收取的具有專項用途的財政資金)。
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增值稅納稅義務發(fā)生時間
查看全文>>增值稅納稅義務發(fā)生時間，是指納稅人依照稅法規(guī)定負有納稅義務的時間。
1、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天；
2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同或合同沒有收款日期，為發(fā)出貨物當天；
4、采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
5、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天；
6、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；
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增值稅特殊經(jīng)營行為的稅務處理
查看全文>>混業(yè)經(jīng)營處理原則：要劃清收入，按各收入對應的稅率、征收率計算納稅;對劃分不清的，一律從高從重計稅。兼營：要劃清收入，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅;對劃分不清的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額?；旌箱N售：按企業(yè)主營項目性質(zhì)劃分。
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增值稅一般銷售方式下的銷售額計算
查看全文>>一般計稅方法，適用一般納稅人，當期應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
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低稅率6%的適用范圍
查看全文>>低稅率6%的適用范圍：現(xiàn)代服務(租賃服務除外)、增值電信服務、金融服務、生活服務、銷售無形資產(chǎn)(含轉(zhuǎn)讓補充耕地指標，不含轉(zhuǎn)讓土地使用權)。
曾經(jīng)的低稅率13%已經(jīng)取消，改為10%，2019年4月1日之后降為9%。適用范圍：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶。自來水、天然氣、居民用煤炭制品。圖書、雜志、報紙。飼料、化肥、食用鹽等。
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