納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。納稅人應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
更新時(shí)間：2026-04-09 15:51:45 查看全文>>
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留抵稅額是否轉(zhuǎn)入未交增值稅
查看全文>>留抵稅額不轉(zhuǎn)入未交增值稅，余額留在應(yīng)交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄
1.月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.下期交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
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免征增值稅
查看全文>>免征增值稅是不征收增值稅。
免征增值稅的項(xiàng)目：
個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；
殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)；
航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)；
試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；
符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)；
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增值稅銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>增值稅銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
次月繳納時(shí):
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，增值稅為多交：
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增值稅不計(jì)入采購(gòu)成本
查看全文>>對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)存貨所支付的增值稅不能抵扣，應(yīng)計(jì)入存貨的采購(gòu)成本中。
增值稅一般納稅人，材料是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，那么進(jìn)項(xiàng)稅金就要計(jì)入存貨的成本。
增值稅一般納稅人，材料是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，那么進(jìn)項(xiàng)稅金就不要計(jì)入存貨的成本。
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增值稅專用發(fā)票使用
查看全文>>一般納稅人購(gòu)買商品時(shí)候，需要向銷售方索要增值稅專用發(fā)票，按照銷售方開具的發(fā)票上的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售方需要將發(fā)票的抵扣聯(lián)給購(gòu)買方。
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增值稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
查看全文>>增值稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
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扣繳計(jì)稅方法
查看全文>>扣繳計(jì)稅方法指的是境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)適用的計(jì)稅方法。應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率。
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