進項稅額轉出的賬務處理：貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理，借：應付職工薪酬-職工福利費，貸：原材料，應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)，貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理：借：待處理財產損溢-待處理損失，貸：庫存商品，應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)。在產品、產成品發(fā)生非正常損失的賬務處理：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失，貸：在產品，應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)。
更新時間：2024-10-12 10:59:43 查看全文>>
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應交稅費待認證進項是什么意思
查看全文>>應交稅費待認證進項稅額指的是一般納稅人已經取得增值稅扣稅憑證，但尚未經過稅務機關認證的進項稅額。這部分稅額是等待以后抵扣的，即在取得增值稅扣稅憑證后，由于某種原因當月沒有認證，打算等以后抵扣稅額時再認證抵扣。待認證進項稅額主要適用于以下情況：
1.當一般納稅人取得增值稅扣稅憑證后，在憑證尚未經過稅務機關認證之前，這部分稅額就會作為待認證進項稅額處理。
2.對于已經從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書，如果尚未完成稽核比對并確認相符，相關的進項稅額同樣會被視為待認證進項稅額。
待認證進項稅額的認證流程要求企業(yè)在規(guī)定的時間內(通常是發(fā)票開具之日起180天內)向稅務機關申請認證。一旦認證通過，這部分待認證進項稅額就可以轉化為可抵扣的進項稅額，用于抵扣銷項稅。此外，待認證進項稅額與進項轉出的關系在于，如果在產品和產成品發(fā)生非正常損失，或者購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額發(fā)生變化(例如，因為退貨等原因)，可能需要對已經認證的進項稅額進行轉出處理。但是，這并不意味著所有待認證進項稅額都需要做進項轉出，只有在特定情況下，如發(fā)生非正常損失或稅額變化時，才需要進行相應的轉出操作。
應交增值稅會計分錄：
一、一般納稅人
當月交納當月的增值稅
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抵扣進項稅轉出的會計分錄
查看全文>>企業(yè)將已抵扣的進項稅額進行轉出時：
借：原材料(或庫存商品等科目)(紅字)
貸：應付賬款(紅字)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
結轉轉出的進項稅額時：
借：應交稅費———應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——未交增值稅
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火車票能否抵扣進項稅
查看全文>>火車票能抵扣進項稅。公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進項稅。
火車票抵扣進項稅分錄
借：管理費用—差旅費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
火車票抵扣進項計算公式
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。
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固定資產進項稅額怎么抵扣
查看全文>>固定資產進項稅額抵扣
固定資產進項稅額抵扣按取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷項稅額中抵扣。
購進固定資產進項稅額處理的歷史沿革：
①自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人外購的用于生產經營的固定資產(有形動產，作為納稅人自用消費品的汽車、摩托車、游艇除外)，其進項稅額可以抵扣。
②自2013年8月1日起，納稅人購進應征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進時的增值稅進項稅額。
③2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應按照有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
④自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。
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