期末余額等于期初余額加上本期增加發(fā)生額減去本期減少發(fā)生額的余額。

資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類期末余額=期初余額+本月借方發(fā)生額-本月貸方發(fā)生額

負(fù)債類、所有者權(quán)益類期末余額=期初余額-本月借方發(fā)生額+本月貸方發(fā)生額

資產(chǎn)類科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備等。

成本類科目是反映成本的費(fèi)用和成本的支出，包括生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本，營(yíng)業(yè)稅金及附加，營(yíng)業(yè)外支出等。

費(fèi)用類科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

負(fù)債類科目按其償還速度或償還時(shí)間長(zhǎng)短劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩類。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

固定資產(chǎn)期末余額=固定資產(chǎn)賬面原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的期末余額又稱固定資產(chǎn)凈值或固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)的使用期限一般都是好幾年，在使用過程中都會(huì)發(fā)生損耗，固定資產(chǎn)的價(jià)值是根據(jù)它本身的損耗程度逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的。

固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)具有下列特征：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的(持有目的)

2、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度(持有時(shí)間)

3、固定資產(chǎn)是有形資產(chǎn)

待處理財(cái)產(chǎn)損溢期末一般是沒有余額的，它的余額都進(jìn)入了當(dāng)期損益類科目了。待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目是核算單位在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損，是資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，借方記增加,貸方記減少。

存貨盤盈盤虧會(huì)計(jì)分錄

一、盤盈

1.批準(zhǔn)前

借：原材料/庫存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2.批準(zhǔn)后

累計(jì)折舊的期末余額在貸方。

“累計(jì)折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。

固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價(jià)值。企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值在其收益期內(nèi)以集體折舊的方式予以攤配，實(shí)現(xiàn)收支配比。企業(yè)分期計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)考慮固定資產(chǎn)折舊基數(shù)、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值等因素。常用的固定資產(chǎn)折舊方法有年限平均法、工作量法和加速折舊法。

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平均年限法計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄

壞賬準(zhǔn)備科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的，是備抵賬戶。

企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。

應(yīng)付賬款余額在借方表示實(shí)際付的大于應(yīng)該付的，可以視作資產(chǎn)，反映預(yù)付的款項(xiàng)。

應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

應(yīng)付賬款組成

1、發(fā)票管理-----將發(fā)票輸入之后，可以驗(yàn)證發(fā)票上所列物料的入庫情況，核對(duì)采購訂單物料，計(jì)算采購單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發(fā)票的有關(guān)支票付出情況和指定供應(yīng)商的所有發(fā)票和發(fā)票調(diào)整情況。

2、供應(yīng)商管理----提供每個(gè)提供物料的供應(yīng)商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息。

3、支票管理------可以處理多個(gè)付款銀行與多種付款方式，能夠進(jìn)行支票驗(yàn)證和重新號(hào)，將開出支票與銀行核對(duì)，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。

應(yīng)付賬款期末余額在貸方表示欠下別人的貨款，需要還給別人的錢。應(yīng)付賬款就是與購貨業(yè)務(wù)有關(guān)的欠款。貸方是應(yīng)付款的增加，借方是應(yīng)付款的減少。也就是借方為欠款的減少，貸方為欠款的增加。

應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。