營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的啟動(dòng)時(shí)間是2011年，全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的時(shí)間是2016年5月1日。
更新時(shí)間：2023-02-04 11:29:57 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
1、銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
2、下月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
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紅字增值稅專用發(fā)票
查看全文>>紅字增值稅專用發(fā)票，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因發(fā)生銷售貨物退回或其他特殊事項(xiàng)時(shí)由企業(yè)所開具的用于沖銷銷售收入金額或原有藍(lán)字發(fā)票金額的合法憑證。
紅字發(fā)票的開具步驟
紅字增值稅專用發(fā)票開具時(shí)需要填制《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，然后將發(fā)票的信息同步至稅務(wù)系統(tǒng)中，若對(duì)方公司已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)在取得紅字增值稅專用發(fā)票時(shí)于當(dāng)期的增值稅申報(bào)中完成進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的操作。
紅字發(fā)票符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
1、 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月。
2、銷售方未抄稅并且未記賬。
3、 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
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使用過的固定資產(chǎn)銷售增值稅稅務(wù)處理
查看全文>>一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：
1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;
2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，可以按照3%征收率減按2%征收增值稅
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增值稅核算會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>增值稅核算會(huì)計(jì)分錄：
小企業(yè)采購物資等，按照應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按照買價(jià)減去按照稅法規(guī)定計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款，貸記“應(yīng)付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。
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增值稅征稅范圍口訣
查看全文>>增值稅征稅范圍口訣：
銷售進(jìn)口貨物要征增值稅，加工修理修配勞務(wù)來配對(duì)；
貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)電熱氣，修理修配對(duì)象貨物一起記；
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免稅項(xiàng)目和免征增值稅的區(qū)別
查看全文>>免征增值稅是指這個(gè)收入不納增值稅。免稅項(xiàng)目一般的理解是指：免征稅費(fèi)中其中的某一項(xiàng)目稅費(fèi)。免稅的范圍更大。免稅包括免征增值稅，還可能免征增值稅的附加稅，免征印花稅，免征個(gè)稅、免征企業(yè)所得稅、免征消費(fèi)稅、免征土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等等。免征增值稅屬于免稅的一種。
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企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)含不含增值稅是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)含不含增值稅指的是企業(yè)所得稅的收入不含有增值稅，應(yīng)納稅額=不含稅價(jià)格*適用稅率，如果報(bào)價(jià)是含稅價(jià)格那么計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)要/(1+適用稅率)，無稅化處理。
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