籌資管理風險與應對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點
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第八章企業(yè)面對的主要風險與應對為注冊會計師戰(zhàn)略科目的最后一個章節(jié)，完成基礎知識點復習后，考生們要抽時間對教材內容進行復盤，可以通讀教材后繪制思維導圖，標注章節(jié)間的邏輯關系。以下為戰(zhàn)略科目的學習要點，快來學習打卡！
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【所屬章節(jié)】
第八章：企業(yè)面對的主要風險與應對
第三節(jié)：財務風險與應對
【知 識 點】
籌資管理風險與應對
1.籌資管理風險
概述 | 籌資活動是企業(yè)資金活動的起點，也是企業(yè)整個經營活動的基礎。通過籌資活動，企業(yè)取得投資和日常生產經營活動所需的資金，從而使企業(yè)投資、生產經營活動能夠順利進行 |
表現 | ①籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機 ②未按審批的籌資方案執(zhí)行籌資活動，擅自改變資金用途，未及時償還債務或進行股利分配，可能導致公司面臨經濟糾紛或訴訟 |
2.企業(yè)應對籌資管理風險的管控措施
（1）籌資方案可行性論證方面
①企業(yè)應當根據籌資目標和規(guī)劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，明確籌資金額、籌資形式、利率、籌資期限、資金用途等內容，并組織相關專家對籌資方案進行論證，包括戰(zhàn)略評估、經濟性評估、風險評估等。
②重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。
（2）籌資方案審批方面
①企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。
②對于重大籌資方案，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策或者聯(lián)簽制度?；I資方案發(fā)生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序。
（3）籌資方案實施方面
①企業(yè)應當根據批準的籌資方案，嚴格按照規(guī)定權限和程序籌集資金。仔細審核籌資合同、協(xié)議等法律文件，確保其載明籌資數額、期限、利率、違約責任等內容，防止因合同條款的疏漏而給企業(yè)帶來潛在的不利影響。
②企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場環(huán)境變化等確須改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。
③企業(yè)應當加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理，按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付。
④對于以股票方式籌資的，應當選擇合理的股利分配政策，且股利分配方案應當經過股東（大）會批準，并按規(guī)定履行披露義務。
（4）籌資會計系統(tǒng)控制方面
①企業(yè)應健全籌資業(yè)務的記錄、憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會計準則制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關業(yè)務，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料。
②定期與資金提供方進行賬務核對，確保籌資活動符合籌資方案的要求。
點撥：
籌資管理風險與應對
風險的記憶邏輯：決策→執(zhí)行
應對的記憶邏輯：方案可行性→方案審批→方案實施→會計系統(tǒng)控制
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注：以上內容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎班授課講義
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