選擇風險管理策略工具_26年注會戰(zhàn)略預(yù)習知識點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2025-11-25 16:16:44

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選擇風險管理策略工具_26年注會戰(zhàn)略預(yù)習知識點

選擇風險管理策略工具

選擇風險管理策略工具

一、風險承擔

概念

亦稱風險保留、風險自留，指企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果

適用情形（原因）

對未能辨識出的風險，企業(yè)只能采用風險承擔

對辨識出的風險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風險承擔：

①缺乏能力進行主動管理

②沒有其他備選方案

③從成本效益考慮最適宜

點撥：

對于企業(yè)的重大風險，即影響到企業(yè)目標實現(xiàn)的風險，企業(yè)不應(yīng)采用風險承擔。

二、風險補償

概念	指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。風險補償表現(xiàn)為企業(yè)主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失
形式	財務(wù)補償、人力補償、物資補償?shù)?/p>

點撥：

財務(wù)補償是損失融資，包括企業(yè)自身的風險準備金或應(yīng)急資本等。

辨析：

風險承擔vs風險補償

比較項	風險承擔	風險補償
通俗理解	小病不治	大災(zāi)硬扛
對象	適宜處理通常被企業(yè)視為擺脫不掉或不可避免的非重大風險	無法用其他策略進行管理的較重大風險
特征	事后性、非重大性、被動性、內(nèi)部資源	事前性、重大性、主動性、內(nèi)部及外部資源
舉例	接受：產(chǎn)品加工廠的流水線所生產(chǎn)的產(chǎn)品有一定的殘品率，從成本效益角度考慮，企業(yè)對于生產(chǎn)殘次品的風險采取接受的態(tài)度	接受+補償：為了應(yīng)付可能發(fā)生的災(zāi)害事件，公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營

三、風險轉(zhuǎn)移

概念

指企業(yè)通過合同或非合同的方式將風險全部或部分轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風險不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風險不會降低風險可能的嚴重程度，只是從一方轉(zhuǎn)移到另一方

手段

①保險：保險合同規(guī)定保險公司為預(yù)定的損失支付補償，作為交換，在合同開始時，投保人要向保險公司支付保險費

②非金融型的風險轉(zhuǎn)移：使用經(jīng)濟處理方式將風險可能導(dǎo)致的財務(wù)風險損失負擔轉(zhuǎn)移給第三方機構(gòu)。如組建合資公司、非核心業(yè)務(wù)外包給第三方、服務(wù)保證書、擔保等

③風險證券化：保險公司通過發(fā)行保險連接型證券（即保險證券）的方式，將保險風險向資本市場轉(zhuǎn)移。保險公司將風險事件作為保險標的，通過構(gòu)造和在資本市場上發(fā)行保險連接型證券，使保險市場上的風險得以分散。這種證券的利息支付和本金償還取決于某個風險事件是否發(fā)生或其嚴重程度

四、風險轉(zhuǎn)換

概念

指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風險轉(zhuǎn)換成另一個風險

手段

包括戰(zhàn)略調(diào)整和使用衍生產(chǎn)品等

特點

①風險轉(zhuǎn)換一般不會直接降低企業(yè)總的風險，其簡單形式就是在減少某一風險的同時增加另一風險

②企業(yè)可以通過風險轉(zhuǎn)換在兩個或多個風險之間進行調(diào)整，以達到最佳效果

③可以在低成本或者無成本的情況下達到目的

辨析：

風險轉(zhuǎn)移vs風險轉(zhuǎn)換

比較項	風險轉(zhuǎn)移	風險轉(zhuǎn)換
通俗理解	破財消災(zāi)	權(quán)衡利弊
風險	風險承擔者變，風險類型不變，即不再擁有轉(zhuǎn)移后的風險甲公司（A風險）→乙公司（A風險）	風險類型變，風險承擔者不變，即不降低總風險甲公司（A風險）→甲公司（B風險）
成本	較高	低成本或無成本
舉例	甲運輸公司與乙保險公司簽訂協(xié)議，規(guī)定當貨物在運輸過程中發(fā)生自然災(zāi)害和意外事故造成的經(jīng)濟損失由保險公司承擔。而甲運輸公司需要向乙保險公司支付保險費甲運輸公司（貨損風險）→乙保險公司（貨損風險）	甲公司為了多銷售產(chǎn)品，而放寬客戶信用標準甲公司（滯銷風險）→甲公司（回款風險）

五、風險規(guī)避

概念

指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有人

舉例

①退出某一市場以避免激烈競爭

②拒絕與信用不好的交易對手進行交易

③放棄業(yè)績不佳的分支機構(gòu)或生產(chǎn)線

④停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品

⑤禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場進行投機

六、風險控制

概念

指通過控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生帶來的損失或降低風險事件發(fā)生概率的目的

舉例

①控制風險事件發(fā)生概率：在倉庫定期進行消防安全檢查、持續(xù)開展員工行為規(guī)范培訓(xùn)

②控制風險事件發(fā)生帶來的損失：在生產(chǎn)車間建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程防止次品出廠

辨析：

風險規(guī)避vs風險控制

比較項	風險規(guī)避	風險控制
通俗理解	君子不立于危墻之下	防患于未然+亡羊補牢
風險	風險除根	降低概率或損失
成本	機會成本可能很高	有一定的控制成本
舉例	為規(guī)避M國對其施加的不公平待遇（政治風險），乙公司決定放棄在M國經(jīng)營的打算	為降低生產(chǎn)過程違反監(jiān)管要求而受到M國政府制裁的可能性（合規(guī)風險），乙公司時刻關(guān)注當?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定，并加強員工培訓(xùn)