CPA財(cái)管考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記——短期債務(wù)管理 上一篇 | 下一篇
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【重要知識點(diǎn)】
● 商業(yè)信用籌資
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放棄現(xiàn)金折扣成本 |
放棄現(xiàn)金折扣成本的年化利率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期） 假設(shè)信用期30天，折扣期10天，折扣率2%。 那么享受折扣會選擇第10天付款，不享受折扣會在第30天付款。第10天付錢要還98%，第30天付錢要還100%，多出來的2%相當(dāng)于是20天的利息，即本金98%，20天內(nèi)有2%利息，這是20天的利息，還得再換算成1年的。 |
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決策原則 |
放棄現(xiàn)金折扣成本＞短期借款利率，應(yīng)享受折扣 放棄現(xiàn)金折扣成本＜短期借款利率，應(yīng)放棄折扣 |
● 短期借款
有效年利率=實(shí)際支付的年利息/實(shí)際可用貸款額
實(shí)際可用貸款額要扣除補(bǔ)償性余額、預(yù)扣款項(xiàng)等
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項(xiàng)目 |
特點(diǎn) |
與報(bào)價(jià)利率關(guān)系 |
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信貸限額 |
銀行不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù) |
有效年利率=報(bào)價(jià)利率 |
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周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 |
銀行承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，貸款限額未使用部分，企業(yè)通常需要支付承諾費(fèi) |
有效年利率＞報(bào)價(jià)利率 |
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補(bǔ)償性余額 |
企業(yè)在銀行中保持按貸款額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額，減少了實(shí)際使用資金 |
有效年利率＞報(bào)價(jià)利率 |
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收款法付息 |
正常收款法 |
有效年利率=報(bào)價(jià)利率 |
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貼現(xiàn)法付息 |
本金中預(yù)扣利息，減少了實(shí)際使用資金 |
有效年利率＞報(bào)價(jià)利率 |
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加息法付息 |
分期等額償還本息，有效年利率≈2×報(bào)價(jià)利率 |
有效年利率＞報(bào)價(jià)利率 |
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