CPA稅法考前重點學習筆記——增值稅可抵扣的進項稅額 上一篇 | 下一篇
最有期望的成功者，是那些最善利用每一時機去發(fā)掘開拓的人。2021年注冊會計師備考進入強化階段，很多考生反饋稅法科目知識點細碎，不知道該如何掌握稅法中知識？為了幫助大家順利備考，東奧特整理了CPA稅法考前重點學習筆記，快來和小編一起學習吧！更多CPA稅法考前重點學習筆記戳我查看＞＞＞
【重要知識點】
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憑票 抵扣 |
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★計算抵扣 |
（1）購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售或生產(chǎn)9%稅率貨物后銷售或用于服務： |
進項稅額=買價（專票注明的金額）×9% |
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★（2）購進農(nóng)產(chǎn)品深加工后銷售 |
按照10%的扣除率抵扣 |
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★（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進煙葉產(chǎn)品進項稅額的抵扣 |
煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×稅率（20%） 準予抵扣的進項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額）×扣除率 【提示】 實際支付的價款總額=收購價款+價外補貼 算煙葉稅時，價外補貼統(tǒng)一為煙葉收購價款的10%；算進項稅時，價外補貼是實際支付的補貼 |
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（4）國內(nèi)旅客運輸服務 （注明旅客身份信息的） |
飛機：（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9% 鐵路：票面金額÷（1+9%）×9% 公路、水路：票面金額÷（1+3%）×3% |
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（5）橋、閘通行費 |
發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5% |
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核定 扣除 |
（1）購進農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒和酒精、植物油的一般納稅人，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品 |
投入產(chǎn)出法、成本法和參照法 |
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（2）購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售 |
當期允許抵扣進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價/（1+9%）×9% |
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（3）購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體 |
當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率） |
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世界上沒有不成功的人，成功是別人失敗時還在堅持。以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于可抵扣的進項稅額相關(guān)內(nèi)容，考生們要認真學習哦！注會考試時間提前到8月份，考生們要充分利用剩余的時間進行備考，爭取早日考取注冊會計師證書！
