CPA稅法考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記——?生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 上一篇 | 下一篇
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【重要知識點(diǎn)】
直接對外銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
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稅率及計(jì)稅形式 |
適用項(xiàng)目 |
計(jì)稅公式 |
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從量計(jì)征 |
啤酒、黃酒、成品油 |
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額 |
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復(fù)合計(jì)征 |
卷煙、白酒 |
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×消費(fèi)稅比例稅率 |
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從價(jià)計(jì)征 |
除上述以外的其他項(xiàng)目 |
應(yīng)納稅額=銷售額×消費(fèi)稅比例稅率 |
自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
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項(xiàng)目 |
內(nèi)容 |
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用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 |
移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅 |
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用于其他方面：非應(yīng)稅消費(fèi)品、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、職工福利、等等 |
于移送使用時(shí)納稅 |
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組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算 |
1.按納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)稅 2.無同類消費(fèi)品售價(jià)的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅 組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+消費(fèi)稅稅額 （1）從價(jià)定率 （成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） （2）從量定額（黃酒、啤酒、成品油） 成本+利潤+消費(fèi)稅稅額 （3）復(fù)合計(jì)稅（卷煙、白酒） （成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） |
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稅額計(jì)算 |
使用組成計(jì)稅價(jià)格的： 1. 從價(jià)計(jì)征 （成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率 2.復(fù)合計(jì)稅（卷煙、白酒） （成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率 |
人總是珍惜未得到的，而遺忘了所擁有的。以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算相關(guān)內(nèi)容，考生們要認(rèn)真學(xué)習(xí)哦！注會(huì)考試時(shí)間提前到8月份，考生們要充分利用剩余的時(shí)間進(jìn)行備考，爭取早日考取注冊會(huì)計(jì)師證書！
