銷項稅額_2019年注會《稅法》答疑精華
3科
日均>3h
2019年注冊會計師備考已經(jīng)開始了，不斷的提出疑問，解決疑問才會有所提升。小編整理了一些注會稅法相關(guān)知識點的答疑精華，同學們快來看吧！
【例題】某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2018年11月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應繳納增值稅（ ）萬元。
A.9.23
B.9.38
C.18.58
D.70.18
正確答案：B
【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
答案解析：一般納稅人銷售舊貨按3%的征收率減按2%征收增值稅，不得抵扣進項稅額。應納增值稅=（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（萬元）。
【問題】舊貨公司銷售舊貨的行為應按銷售舊貨的規(guī)定征收增值稅，但是收取手續(xù)費并不是銷售舊貨，為什么按舊貨的計算方法？不同的銷售行為，要按不同的稅率計算增值稅，如果沒有分開核算，從高計征，寫和這道題目不會矛盾嗎？
【答疑】不是的，這里的手續(xù)費，屬于價外費用，并入銷售額計算增值稅。
以上內(nèi)容是東奧分享的注會稅法答疑精華，包含考生的疑問，和老師的詳細講解，希望能幫助同學們更好的備考注會，東奧祝同學們順利通關(guān)注冊會計師考試！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教務(wù)專家團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號