2013《審計》重要知識點：內部控制的含義、目標和要素

　　【小編導言】我們一起來學習2013《審計》重要知識點：內部控制的含義、目標和要素。

　　風險評估名片：風險評估(Risk Assessment) 是指，在風險事件發(fā)生之前或之后(但還沒有結束)，該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。即，風險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。

　　【內容導航】：

　　1.內部控制的含義

　　2.內部控制的目標

　　3.內部控制的要素

　　本知識點屬于《審計》第十一章風險評估第四節(jié)了解被審計單位的內部控制的內容。

　　【重要知識點】：內部控制的含義、目標和要素

　　1.內部控制的含義(理解掌握)

　　內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策及程序。

　　2.內部控制的目標(理解掌握)

　　(1)財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關;

　　(2)經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標;

　　(3)遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動。

　　3.內部控制的要素(理解掌握)

　　(1)控制環(huán)境;

　　(2)風險評估過程;

　　(3)與財務報告相關的信息系統(tǒng)與溝通(注意理解);

　　(4)控制活動;

　　(5)對控制的監(jiān)督。

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