目的

1.對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率
2.以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益

構(gòu)建

從三個方面入手：
1.資金的流向方面
要求各部門或分支機構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個賬戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶統(tǒng)一管理，而所有的支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的現(xiàn)金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。
2.資金的流量方面
在收入環(huán)節(jié)上，要確保所有的收入都進入收入戶，不允許有私設(shè)的賬外小金庫。
在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。
3.資金的流程方面
資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。主要包括：關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；收入資金管理與控制；支出資金管理與控制；資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；收支兩條線的組織保障等。

注意

企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線模式時，一定要注意與自己的實際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。

概念

是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。

模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式

企業(yè)的一切資金收入都集中到集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子公司不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。

撥付備用金模式

集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金。

結(jié)算中心模式

結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算的專門機構(gòu)。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。

內(nèi)部銀行模式

將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。

財務(wù)公司模式

財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員提供包括存貸款、融資租賃等在內(nèi)的全方位的金融服務(wù)。